Utdelningar är utdelningar av ett bolags vinst till sina aktieägare och ägare. Utdelningar fördelas vanligen vid vissa tider under året, ofta kvartalsvis.
Joshua Kennon, Investing for Beginners Expert, påminner oss om att bolagets syfte är att betala utdelning till aktieägarna som belöning för att investera i bolaget.
Medan utdelningar är värdefulla, som allt annat värde som amerikanska medborgare får, betraktas de som "inkomst". Som inkomst till aktieägarna eller bolagets ägare är utdelningar skattepliktiga.
Här är detaljerna:
Skatt på utdelning till aktieägare
Företag som betalar utdelningar måste ge aktieägarna som erhåller utdelningarna en rapport som visar hur mycket utdelningar som betalats ut till den aktieägaren för året. Rapporten görs på betalningar över $ 10 för året till mottagare på Form 1099-DIV.
Om ditt företag har betalat utdelning till aktieägarna, måste du också lämna IRS en konsoliderad rapport i slutet av januari för alla utdelningar som betalats till alla aktieägare under det föregående året. Dessutom måste företaget lämna in ett överföringsformulär 1096 till IRS före utgången av februari och sammanställa alla utbetalningar till aktieägarna.
Utdelningar redovisas av aktieägarna på deras personliga avkastning, på Schema D (Kapitalvinster och -förluster) och totalt erhållna utdelningar ska inkluderas i inkomstdelen av Form 1040.
Utdelningar beskattas till en särskild utdelningskvot. I de flesta fall beskattas utdelningen som vanlig inkomst till mottagaren. I vissa fall kan en utdelning vara föremål för kapitalvinstskatt som en kvalificerad utdelning. För att få veta mer om kvalificerade utdelningar, se IRS Publication 550. Om en person har mottagit över 1500 kronor av vanliga utdelningar under ett år måste han eller hon lägga in schema B - Ränta och vanliga utdelningar.
Skatt på utdelningar till bolagets ägare, partners, LLC-medlemmar och S-ägare
Partners i partnerskap och LLCs och ägare till S-företag får inte utdelning på samma sätt som aktieägare i ett företag gör. Om du är partner i ett partnerskap eller ägare till ett bolag, får du en Schedule K-1 som beskriver inkomster som du fått från verksamheten genom din fördelningsandel av företagets vinster / förluster och realisationsvinster.
Utdelningar och "dubbelbeskattning"
Dubbelbeskattning avser det faktum att utdelningar beskattas två gånger. För det första är utdelningen som distribueras av bolaget vinst (del av företagets nettoresultat) inte rörelsekostnader och är inte avdragsgilla. Därför betalar bolaget bolagsskatt på vinst som delas ut till aktieägarna. Därefter betalar aktieägarna inkomstskatter personligen på dessa utdelningar.
Ansvarsbegränsning: Den information som avses i denna artikel är avsedd att vara generell, inte skatt eller juridisk rådgivning. Skatter och lagar förändras alltid, och varje affärssituation är unik. Kolla med din skatt och juridiska rådgivare innan du fattar några beslut som kan påverka din företagsskatt.