En nettoförlust (NOL) beror på den situation där ett företag eller en enskild person har mer tillåtna skatteavdrag än den har skattepliktig inkomst. I det här fallet har verksamheten negativ inkomst eller en nettoförlust. Det är dåliga nyheter. Men den goda nyheten är att du kanske kan ta den operativa förlusten och flytta den till ett skatteår där du hade vinst (faktiskt netto rörelseresultat) antingen tidigare år eller kommande år.
För att ha en NOL måste din förlust generellt orsakas av avdrag på grund av kostnader från:
- Ett företag (men se begränsningar av förluster beroende på typer av verksamheter nedan)
- Ditt arbete som anställd
- Förluster på grund av olyckshändelser eller stöld
- Flytta kostnader, eller
- Uthyrningsfastighet.
De flesta nettoförluster relateras till förlusterna i verksamheten . För att kunna övervägas måste dessa förluster ingå i ägarens individuella avkastning. Nettoförlusten är därför endast tillämplig på genomgångsverksamheter, inklusive enskilda innehavare. IRS säger att generellt partnerskap och S-företag inte kan hävda nettoförlusterna, men de enskilda partnerna eller S corp-ägarna kan räkna med sin andel av förlusten på sina individuella avkastningar. En nettoförlust för bolag är en annan typ av förlust och ingår inte i denna artikel.
Vissa företagskostnader kan inte användas för att beräkna en nettoförlust.
Till exempel är förluster från hemmakostnaderna begränsade till de som kompenserar inkomst.
Netto rörelsekapital i samband med konkurser ingår inte i denna artikel.
Vad ska du göra om du har ett nätförlust
Här är en översikt över processen att hitta och ta en netto driftstab:
- Först, fyll i din personliga avkastning (inklusive Schema C för ditt företag, om tillämpligt) för att komma till Linje 41, din inkomst från undantag.
- Då måste du utesluta specifika saker på din skattedeklaration för att se till att du kan inkludera allt. Du kommer att behöva beräkna det exakta beloppet av nettoförlusten för det året.
- När du väl har bestämt att du har en nettoförlust, kan du bestämma om förlusten ska gå tillbaka till ett föregående år (eller år) eller vidarebefordra till ett kommande år (eller år)
Beräkning av nettoförlusten
Förlusten från din verksamhet är bara en del av nettoförlusten. För beräkningsändamål på din personliga avkastning (formulär 1040):
- Beräkna justerad bruttoinkomst (rad 37 i formulär 1040)
- Subtrahera standard eller specificerade avdrag, beroende på vad som är tillämpligt.
- Den resulterande mängden, på linje 41, kan vara en nettoförlust.
Nästa steg är att se noggrant på de saker som går in i förlusten. Vissa kan inte ingå. Till exempel kan du inte inkludera;
- Avdrag för personliga undantag
- Kapitalförluster som överstiger realisationsvinster
- Icke-affärsavdrag som överstiger icke-rörelseintäkter.
- Nettoförlustavdrag, och
- Den inhemska produktionsverksamheten avdrag.
- Det finns några andra avdrag som du inte kan inkludera. Se IRS Publication 536 för mer information.
Du kan se hela beräkningen på IRS Form 1045 , specifikt Schema A. Observera att titeln "Tentativ Återbetalning" betyder en "snabb återbetalning" med hjälp av en förlustbearbetning.
Om det ser ut som om du har en nettoförlust, har du då möjlighet att
Flytta ett nettoförlust för att minimera skatter
En nettoförbrukningsförlust på ett år kan användas för att minimera skattevinsterna i ett eller flera år.
Netto driftstab kan återföras (används för att kompensera vinsten under tidigare år) ett visst antal år eller vidarebefordras (används för att kompensera vinsten i framtida år) beroende på IRS-regler som gällde vid tidpunkten för förlusten.
Se den här artikeln som förklarar skatteåterbäring och skatteregler och hur de fungerar.
För mer information om nettoförlust, begränsningar och beräkningar, se IRS Publication 536.
Få hjälp med nätverksproblemet
Som du kan se från den här korta diskussionen är processen att bestämma, beräkna och flytta nätförlusten komplicerad. IRS har begränsningar och begränsningar för denna process och de belopp du kan vidarebefordra och återföra. Om du tror att du har en nettoförlust och du vill använda den för att minska skatterna, få hjälp av en kvalificerad skattepersonal.