Den kanadensiska kontrollerade Private Corporation får den bästa Corporate Tax Deal
Det kanadensiska kontrollerade privata bolaget (CCPC) är rutan du vill kunna kryssa. Det är den typ av företag som får den bästa bolagsskatten .
Small Business Deduction för kanadensiska kontrollerade privata företag
Den största bolagsskattfördelen med att vara ett kanadensiskt kontrollerat privat företag är berättigat till småföretagets avdrag .
Denna företagsskattavdrag beräknas genom att multiplicera den minsta avdragsräntan på 17% * med minst av
- ett företags aktiva företagsinkomst (rad 400 på T2 bolagsskatteavkastning )
- dess skattepliktiga inkomst (rad 405)
- dess affärsgräns för året (rad 410)
- dess reducerade affärsgräns för året (rad 425).
Mängden av bolagets Small Business Deduction kommer då in på linje 430.
* Avdragsräntan är planerad att stiga igen 2018:
- 18,5% från och med 1 januari 2018
- 19% per 1 januari 2019
Den lilla företagsavdrag gäller för de första 500 000 dollar av aktiv företagsinkomst. (Se Canada Revenue Agency's IT73R6: Small Business Deduction för mer information.)
Övriga skattefördelar för kanadensiska kontrollerade privata företag
Förutom småföretagets avdrag har kvalificerade CCPC rätt att
- ytterligare en månad för att betala saldot av de skatter som ska betalas enligt delarna I, I.3, VI och VI.1 för året,
- Förbättrade investeringsskattekrediter , som kan återbetalas fullt ut, för deras kvalificerade utgifter för vetenskaplig forskning och experimentell utveckling.
- aktieägare rätt till kapitalvinst undantag för disposition av kvalificerade småföretag aktiebolag och
- Uppskjutande av en anställds skattepliktiga förmån som uppstår vid utnyttjande av optioner som beviljats av en CCPC ( IT-458R2: Kanadensisk kontrollerad privatkorporation ).
Låt oss titta på detaljerna om några av dessa bolagsskattefördelar:
När det gäller utgifter för forskning och utveckling kan kanadensiska kontrollerade privata företag kräva federala forsknings- och utvecklingspoäng med 35% (upp till högst 3 miljoner dollar) för att minska företagskatterna, en mycket bättre affär än för andra typer av företag vilket kan kräva en kredit på 15%.
När det gäller "aktieägarrätten" som avses i definitionen av en CCPC ovan kan ägare av aktier i kanadensiska kontrollerade privata företag kräva ett undantag på 750 000 dollar i kapitalvinst.
Och som Jack M. Mintz påpekade i "Belöning Stagnation" ( Financial Post) ,
"Lågskattad småföretagsinkomst fördelad som utdelning till höginkomstägare beskattas vanligen två till tre och halvpoäng mindre än löneinkomst. Detta gäller för Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island och Saskatchewan. översätter till en skattebesparing på $ 8 000 till $ 14 000). "
Ett annat sätt att titta på bolagets skatteförmåner för det kanadensiska kontrollerade privata bolaget är att jämföra nettoskattesatser. För kanadensiska kontrollerade privata företag som hävdar småföretagets avdrag är nettoskattesatsen 11% * , medan nettoskattesatsen för andra typer av företag är 15%.
* Nettoskattesatsen för CCPCs planeras minska under en fyraårsperiod som börjar 2016 enligt följande:
- 9,5% effektiv 1 januari 2018
- 9% effektiv 1 januari 2019
Självklart finns det stora företagsskattemässiga fördelar med att vara ett kanadensiskt kontrollerat privat bolag. Så vad måste ett kanadensiskt företag göra för att kvalificera sig som en CCPC?
Vad är en kanadensisk kontrollerad privatkorporation?
Som namnet antyder måste ett kanadensiskt kontrollerat privat bolag vara privat. Det måste också uppfylla alla följande villkor ( T4012: T2 Corporation Income Tax Guide ):
- Det är ett bolag som var bosatt i Kanada och var antingen införlivat i Kanada eller bosatt i Kanada från den 18 juni 1971 till slutet av skatteåret.
- Det kontrolleras inte direkt eller indirekt av en eller flera personer som inte är bosatta .
- Det kontrolleras inte direkt eller indirekt av en eller flera offentliga företag (annat än ett föreskrivet riskkapitalbolag enligt definitionen i förordning 6700).
- Det kontrolleras inte av ett kanadensiskt bolag som listar sina aktier på en utsedd börs utanför Kanada.
- Det kontrolleras inte direkt eller indirekt av någon kombination av personer som beskrivs i de tre tidigare förhållandena.
- om alla sina aktier som ägs av en utländsk person, av ett offentligt bolag (annat än ett föreskrivet riskkapitalbolag) eller av ett bolag med en aktieklass noterad på en utsedd börs, ägdes av en person , den personen skulle inte äga tillräckliga aktier för att kontrollera bolaget; och
- ingen klass av aktierna i kapitalstocken är noterad på en utsedd börs.
Företagsskatteplanering börjar vid starten
Om du funderar på att integrera ditt företag är det värt att bekanta dig med olika typer av företag ur skattemässig synvinkel och potentiella bolagsskattefrågor. När skatttiden rullar runt, har det kanadensiska kontrollerade privata företaget konkreta fördelar som du kanske vill dra nytta av.