SR & ED Skattekreditprogrammet är öppet för alla typer av företag
Tror du att du måste ha en doktorand och ett toppmodernt labb att vara inblandad i FoU och kvalificera sig för en SRED skattekredit?
Tänk om. FoU-aktiviteter kan integreras med din dagliga affärsverksamhet.
Och SRED-skattekreditprogrammet är en hel del. "I allmänhet kan ett kanadensiskt kontrollerat privat företag (CCPC) tjäna en investeringskattkredit på 35 procent upp till de första 3 miljoner dollarna av kvalificerade utgifter för SR & ED som utförs i Kanada och 20 procent på vilket överskott som helst. Andra kanadensiska företag, företag, partnerskap och trusts kan tjäna en ITC på 20 procent av kvalificerade utgifter för SR & ED som utförs i Kanada "(Canada Revenue Agency).
Det här är en återbetalningsbar skattekredit, vilket innebär att även om ditt företag inte ger någon vinst, får du rätt återbetalning tillbaka i kontanter.
Utöver berättigandet för dessa investeringsskattekrediter, ger skatte- och skatteincitamenten en fullständig skatteavdrag under året som utgifterna uppstår, även om de är kapital i naturen. Du kan också överföra F & U-avdrag i den mån de inte behövs under det aktuella skatteåret.
På grund av de generösa ITC-priserna och relaterade FoU-incitament, är det svårt att förbereda ett FoU-skatteanmälan!
Vem och vad som kvalificerar för SRED-skatteincitament
Den första anmärkningen är att dessa SRED-skattekrediter är öppna för alla typer av företag. Ensam innehavare och partnerskap kan också kvalificera sig så länge de uppfyller SRED-projektets krav.
För att kvalificera sig till SRED-programmet, säger CRA: "Arbetet måste öka förståelsen för vetenskapliga relationer eller teknologier, ta itu med vetenskaplig eller teknisk osäkerhet och införliva en systematisk utredning av kvalificerad personal." De listar arbete som kvalificerar sig för SR & ED skattekrediter som att inbegripa experimentell utveckling, tillämpad forskning, grundforskning och supportarbete. (De ger också en lista med exempel på arbete som inte kommer att kvalificera sig för SRED-skattekrediter.)
Det låter svårt, men låt inte det skjuta upp dig. När du planerar ditt FoU-projekt måste du vara säker på att du arbetar mot något som är helt nytt och inte information som är allmänt känd vid den tiden. Den vetenskapliga eller tekniska osäkerheten är ett villkor för processen, precis som i dina vetenskapliga högskolans experiment. Och du skulle naturligtvis göra dina FoU-aktiviteter på ett ordnat sätt och dokumentera dina aktiviteter fullt ut, precis som du skulle göra med något arbete du utför.
Observera att din FoU-verksamhet inte behöver vara framgångsrik för att kvalificera sig till SRED-programmet. Återigen, precis som dina vetenskapliga högskolans experiment, är det den process som är viktig.
Kanske bästa av allt är SRED-skatteincitamentprogrammet inte ett "förbereda ett förslag till ditt projekt och vänta på att se om det blir godkänt" typ av program.
Du kan bara utforma och genomföra ditt projekt (med alla ovanstående kvalificerade försiktighetsåtgärder i åtanke) och sedan göra din skattefordran (genom att fylla i formulär T661, krav på vetenskaplig forskning och experimentell utveckling (SR & ED) i Kanada och lämplig investeringskredit schemalägga och skicka in dem som en del av din inkomstskatt arkivering .)
Det faktum att de flesta provinsiella regeringarna också ger skatteincitament till FoU är en annan stor anledning att engagera sig i forskning och utveckling. Till exempel har Ontario ett avdrag för Federal R & D Investment Tax Credit som tillåter ett avdrag från Ontario skattepliktig inkomst för arbete som kvalificerar sig för den federala ITC som hävdades under föregående beskattningsår. (Detta avdrag är begränsat till den del av den federala ITC som rimligen kan anses relatera till utgifter för Ontario FoU.) Och det är bara ett exempel.
(Observera att vissa regionala FoU-incitament endast gäller för företag, till skillnad från det federala SRED-skattekreditprogrammet.)
Du behöver inte vara i högteknologi för att vara inblandad i FoU
FoU-skatteincitament är inte bara för högteknologiska företag. du kan till och med redan göra något som kommer att kvalificera sig för SRED-skattekrediteringsprogrammet. Till exempel:
- Är du på väg att utveckla en ny produkt eller göra förbättringar av en befintlig produkt?
- Skapar du en förbättrad tillverkningsteknik eller process?
- Spenderar du pengar för att minska miljöpåverkan av din tillverkningsprocess?
- Har ditt företag utvecklat ny programvara?
När man tänker på FoU-verksamhet och undrar vad som är kvalificerad för FoU-skatteförmåner och vad som inte, kom ihåg att "FoU uppträder i allmänhet när ett företags mål är teknisk utveckling, utvecklingen sker systematiskt genom insatser av individer som är kvalificerade inom teknik som berörs och tekniska osäkerheter övervinns. " (Skatteförmånerna för FoU, BDO Dunwoody Tax Bulletin).
Tips för att få tillgång till ännu mer FoU-finansiering
Industrial Research Assistance Programmet (IRAP), som drivs av Canadas nationella forskningsråd, erbjuder två typer av ekonomiskt stöd till FoU-aktiviteter, bland annat "icke återbetalningsbara bidrag till kanadensiska små och medelstora företag som är intresserade av att växa genom att använda teknik för att kommersialisera tjänster, produkter och processer på kanadensiska och internationella marknader ". För mer information, kontakta en Industrial Technology Advisor (ITA) på IRAPs regionala kontor närmast dig.
BDC (Business Development Bank of Canada) kan vara till stor hjälp när det gäller att få tillgång till FoU-program och arbeta genom att ansöka om statliga bidrag och FoU-skattekrediter.
Det finns företag som specialiserar sig på att hjälpa andra företag att maximera sina FoU-skattekrediter och arbeta genom anspråksprocessen (mot avgift). Tekniska incitament och Innovation Technology Consultants är två företag som specialiserar sig i SR & ED-krav. (Det finns många andra.)
För mer information om SRED Skattekreditprogram
Se Canada Revenue Agency's Claiming SR & ED skatteincitament för en översikt av vem som kvalificerar sig för programmet och SRED-fordringsförfarandet.
Skatteförmånerna för FoU (BDO Dunwoody LLP) ger en mycket läsbar detaljerad förklaring av de tillgängliga FoU-skattefördelarna och hur man maximerar ditt FoU-krav.