Förbereda en kassaflödesanalys med hjälp av den indirekta metoden
De uppgifter du behöver för att förbereda en kassaflödesanalys
För att förbereda en kassaflödesanalys måste du titta tillbaka på jämförande balansräkningar för XYZ-bolaget. Från de två åren av balansdata och vissa resultaträkningsuppgifter bygger du på ditt kassaflödesanalys.
Ett exempel på kassaflöden
I det följande exemplet kommer vi att anta att nettoresultatet är 110 500 USD, avskrivningarna är 50 000 dollar och företaget betalar ut utdelningar på 65 000 USD.
XYZ Company Statement of Cash Flows Exempel
| XYZ Company Statement of Cash Flows | |
| 1.Netinkomst | 110 500 USD |
| 2.Depreciation | 50 tusen |
| 3.Inc i Accts Rec | (30 tusen) |
| 4.Inc i Inventory | (20 tusen) |
| 5.Dec i Prepaid Exp | 10 tusen |
| 6.Inc i Betalningsbara Betalningar | 35 tusen |
| 7.Dec i periodiseringen | (5000) |
| 8. Nettokassaflöde från den löpande verksamheten | $ 150.500 |
| 9.Inc i investeringar | (30 tusen |
| 10.Inc i Plant & Equipment | (100 tusen) |
| 11. Nettokassaflöden från investeringsverksamhet | (130 tusen) |
| 12.Inc i LT-banklån | 50 tusen |
| 13. Utbetalda utdelningar | (65 tusen) |
| 14. Nettokassaflöden från finansieringsverksamheten | (15 tusen) |
| 15. Netto ökning av kassaflöden | $ 5500 |
Avsnitt 1: Kassaflöden från verksamheten
Kassaflödesanalysen har tre avsnitt. Den första delen är kassaflöden från verksamhetsverksamheten. Linje 1 i detta avsnitt är nettoinkomst.
Till nettoinkomst lägger du till Linje 2, vilket är avskrivningar. Efter att ha beaktat nettoresultat och avskrivningar i avsnittet för operativa aktiviteter, överväger du eventuella ökning eller minskning av din nuvarande tillgång och nuvarande skuldkonton mellan de två års balansinformationen som lämnas i de jämförande balansräkningarna .
I balansräkningen har kundfordringar, rad 3, ökat från $ 170 000 till $ 200 000 för en ökning med $ 30 000. Eftersom ökningen uppstod på balansräkningens tillgångssida, visas den som en negativ siffra. Varför? Om företaget förlängde $ 30,000 mer till kredit till sina kunder, så hade det $ 30.000 mindre att använda. På samma sätt ökade inventeringen, rad 4, med 20 000 dollar. Förutbetalda kostnader, rad 5, minskade med $ 10.000. En minskning av tillgångskonto , en källa till medel till företaget, är ett positivt tal. Kontanter ökade med $ 35.000 men det ingår inte i vår första analys. Det kommer snart bli klart varför.
Kolla nu på skuldsektionen i balansräkningen. Linje 6, leverantörsskulder, ökade med $ 35.000. Kortfristiga banklån förändrades inte. Upplupna kostnader, rad 7, såsom skatter och löner, minskade med $ 5 000. Eftersom det här är en minskning av ett skuldkonto, är det en användning av medel till företaget och ett negativt tal.
Linje 8 är nettokassaflöden från verksamhetsverksamheten, sammanfattningen av första delen av kassaflödesanalysen. När du lägger till justeringar på nettoresultat och avskrivningar får du 150 500 $. Företaget genererar ett positivt nettokassaflöde från verksamheten.
Kassaflöde från Investeringsverksamheten
Nästa avsnitt i kassaflödesanalysen är kassaflöden från investeringsverksamheten. Vanligtvis innehåller detta avsnitt alla långfristiga placeringar som företaget gör plus eventuella investeringar i anläggningstillgångar , såsom anläggning och utrustning. Linje 9 visar att företaget investerade $ 30.000 mer i långfristiga placeringar under 2009. Det visar sig som ett negativt tal eftersom det var en tillgång till tillgångar. Företaget spenderade också $ 100.000 för mer anläggning och utrustning som anges på rad 10.
Linje 11 är nettokassaflöden från Investeringsverksamheten, sammanfattningen av den andra delen av kassaflödesanalysen. Det är en negativ $ 130,000 sedan det här var utlägget 2009.
Kassaflöde från finansieringsverksamheten
Den sista delen av kassaflödesanalysen är kassaflöden från finansieringsverksamheten. I det här fallet har du finansierat ditt företag med långfristiga banklån som har ökat med 50 000 dollar som anges på rad 12.
Utdelningar till investerare på 65 000 dollar har också betalats, vilket är ett kassaflöde och ett negativt tal som anges på rad 13. Nettokassaflödet från finansieringsverksamhet, rad 14, är en negativ $ 15 000.
Nettokassaflöde: Bottom Line
Nu kombinerar vi de tre delarna i kassaflödesanalysen för att se var företaget är ur ett kassaflödesperspektiv. När du summerar nettokassaflödet från varje sektion (rad 15) får du en positiv $ 5 500. Det här är nettoökningen i kassaflöden under året för affärsföretaget. När man tittar tillbaka på kontot på jämförande balansräkningar är analysen korrekt. Kassa har ökat med 5 500 dollar från år till år.