Förberedelser för kassaflödesanalysen
Företagsägaren måste också ha information från både resultaträkningen . Den primära informationen som behövs från resultaträkningen är nettoresultat (eller förlust) och avskrivningar, eftersom båda betraktas som kassaflöden till företaget .
Analys av jämförande balansräkningar
För att kunna analysera dina jämförande balansräkningar och utveckla din kassaflödesanalys , överväger du först några ökning eller minskning av din nuvarande tillgång och nuvarande skuldkonton mellan de två års balansinformationen.
Här är den regel som du alltid bör komma ihåg när du utvecklar din kassaflödesanalys:
Ökningar i nuvarande tillgångskonton , minska kontanter.
Minskningar av nuvarande tillgångskonton, ökning av kontanter.
Ökning av nuvarande skuldkonton, ökning av kontanter.
Minskningar av nuvarande skuldkonton, minskar kontanter.
Kassaflöden från verksamhetsverksamheten
I balansräkningen har kundfordringar ökat från $ 170 000 till $ 200 000 för en ökning med $ 30 000.
Eftersom ökningen uppstod på balansräkningens tillgångssida , visas den som en negativ siffra. Varför? Om företaget förlängde $ 30,000 mer till kredit till sina kunder, så hade det $ 30.000 mindre att använda. På samma sätt ökade inventeringen med 20 000 dollar. Förutbetalda kostnader minskade med $ 10.000. En minskning av ett tillgångskonto, en källa till medel till företaget, är ett positivt tal.
Kontanter ingår inte i vår första analys. Det kommer snart bli klart varför.
Kolla nu på skuldsektionen i balansräkningen . Leverantörsskulderna ökade med 35 000 dollar. Kortfristiga banklån förändrades inte. Upplupna kostnader som skatter och löner minskade med $ 5 000. Eftersom det här är en minskning av ett skuldkonto, är det en användning av medel till företaget och ett negativt tal.
Därefter är nettokassaflöden från verksamhetsverksamheten, sammanfattningen av den första delen av kassaflödesanalysen. När du lägger till justeringar på nettoresultat och avskrivningar får du 150 500 $. Företaget genererar ett positivt nettokassaflöde från verksamheten.
Kassaflöden från investeringsaktiviteter
Nästa avsnitt i kassaflödesanalysen är Kassaflöden från Investeringsverksamheten. Vanligtvis innehåller detta avsnitt alla långfristiga placeringar som företaget gör plus eventuella investeringar i anläggningstillgångar, såsom anläggning och utrustning. Företaget investerade $ 30.000 mer i långfristiga placeringar under 2009. Det visar sig som ett negativt tal eftersom det var en användning av tillgångar. Företaget spenderade också $ 100.000 för mer anläggning och utrustning.
Nästa är nettokassaflöden från Investeringsverksamheten, sammanfattningen av den andra delen av kassaflödesanalysen.
Det är en negativ $ 130,000 sedan det här var utlägget 2009.
Kassaflöden från finansieringsverksamheten
Den sista delen av kassaflödesanalysen är kassaflöden från finansieringsverksamheten. I det här fallet har du finansierat ditt företag med långfristiga banklån som har ökat med 50 000 dollar. Utdelningar till investerare på $ 65.000 har också betalats, vilket är ett kassaflöde och ett negativt tal. Netto kassaflöden från finansieringsverksamheten är en negativ $ 15 000.
Netto kassaflöde för företaget
Nu kombinerar vi de tre delarna i kassaflödesanalysen för att se var företaget är ur ett kassaflödesperspektiv. När du summerar nettokassaflöden från varje sektion får du en positiv $ 5 500. Det här är nettoökningen i kassaflöden under året för affärsföretaget. När man tittar tillbaka på kontot på jämförande balansräkningar är analysen korrekt.
Kassa har ökat med 5 500 dollar från år till år.
Gå nu till kassaflödesanalysen och avsluta med att utveckla ditt kassaflödesanalys!
XYZ Comparative Balance Sheet
| XYZ Comparative Balance Sheet | ||
| Tillgångar | Årsskiftet 2016 | Årsskiftet 2017 |
| Kontanter | $ 30.000 | $ 35.500 |
| Marknadsföra Sec | 10 tusen | 10 tusen |
| Accts Rec | 170 tusen | 200 tusen |
| Lager | 160 tusen | 180 tusen |
| Förutbetalda Exp | 30 tusen | 20 tusen |
| investeringar | 20 tusen | 50 tusen |
| Plant & Utrustning | 1.000.000 | 1.100.000 |
| Mindre avskrivningar | 550 tusen | 600 tusen |
| Netto anläggning och utrustning | 450 tusen | 500 tusen |
| Totala tillgångar | 870 tusen | 995.500 |
| Skulder och ägarens kapital | ||
| Accts Pay | 45 tusen | 80 tusen |
| ST Banklån | 100 tusen | 100 tusen |
| Upplupna Exp | 35 tusen | 30 tusen |
| LT-banklån | 40 tusen | 90 tusen |
| Ägare kapital | 650 tusen | 695.500 |
| Summa skulder och kapital | 870 tusen | 995.500 |