2017 skattereform lagen gjorde några drastiska nedskärningar till underhållningskostnader och många underhållskostnader är inte längre avdragsgilla. Början med skatteåret 2018, här är det som har förändrats:
- Företagsluncher är fortfarande avdragsgilla till 50%. Så, en affärsman eller säljare kan ta en klient till lunch för att diskutera affärer och en anställd som äter lunch under resan är fortfarande självrisk.
- Men att ta en kund eller kund till en "erfarenhet" är inte längre avdragsgill. Till exempel kommer en låda på ballparken, biljetter till en konsert eller en golfutflykt med kunder inte att vara avdragsgilla. För att vara uppenbart är kostnader för underhållande kunder inte längre avdragsgilla som företagsunderhållskostnader.
Vad krävs för att dras ner underhållskostnader?
Företagen kan dra av kostnader för underhållning av kunder, affärsförbindelser och anställda, om företagets ägare kan visa att kostnaden var:
- en "vanlig och nödvändig" affärsutgift, och
- om kostnaden uppfyller direkt testet, direkt och specifikt affärsrelaterat.
Titta på dessa krav lite närmare:
För det första måste utgifter för underhållning vara vanliga och nödvändiga företagskostnader. Det är IRS säger att utgiften måste vara gemensam och accepterad i handeln eller verksamheten och till hjälp och lämplig för verksamheten.
En kostnad behöver inte vara nödvändig.
Att vara avdragsgill, Visar antingen att händelsen hölls i en affärsinställning (t.ex. ett kontor) eller att det finns ett tydligt affärsändamål för underhållningen, affären diskuterades och att målet var inkomst eller affärsförmån.
Den nya skattelagen gör det också möjligt för ett företag att dra av utgifter för underhållning till förmån för anställda, förutom högt kompenserade anställda. Exempelvis kan ditt företags picknick eller semesterfest för anställda möta testet. En matmåltid för anställda på ditt kontor eller någon annanstans på din företagsplats för att presentera anställda utmärkelser skulle också troligtvis vara avdragsgilla som en affärsutgift och det skulle vara 100% avdragsgill. Men huvudsyftet med en jakt eller fisketur kan inte vara direkt knutet till din verksamhet. Dessa utgifter har aldrig varit och fortsätter att inte vara avdragsgilla.
Underhållskostnader kontra reklam och marknadsföringskostnader
Om ditt företag underhåller allmänheten i syfte att annonsera eller marknadsföra, är denna kostnad fullt avdragsgill som en affärskostnad.
Till exempel, om en barnklädaffär betalar för bekostnad av att hyra en clown vid en gemenskapshändelse, kan det betraktas som främjande snarare än underhållning.
Hur man drar av kostnader för företagsunderhållning
För att dra av företagsunderhållskostnader måste du kunna bevisa affärsändamålet (enligt tillämpligt test som beskrivits ovan) och
- mängden av varje kostnad,
- Datum och plats för underhållningen, och
- affärsförhållandet mellan de personer som underhölls.
Utan detta bevis kan IRS avstå från denna kostnad (ta bort din avkastning).
För det mesta är underhållskostnaderna avdragsgilla till 50%. Det innebär att du bara kan dra av hälften av kostnaden för kontorspartiet. Affärs måltider är också avdragsgilla till 50%.
Några underhållskostnader är fullt avdragsgilla. En företagshändelse där anställda är inbjudna är avdragsgilla till 100%. Resa till och från en underhållnings händelse är 100% avdragsgill.
Icke-avdragsgilla underhållskostnader
Några underhållskostnader är inte avdragsgilla alls. Om du till exempel deltar i en underhållningshändelse när du reser i affärer, kommer denna underhållning förmodligen inte att vara avdragsgill.
Om du också tar del av en underhållningshändelse när du funderar på affärsplatser eller undersöker ett företag, kan du inte dra av händelsen som underhållning om du inte startar verksamheten.
Och "överdådig och extravagant" underhållning är aldrig avdragsgill. Och om du undrar om underhållande kunder på din yacht , kommer IRS förmodligen inte att tillåta ett avdrag för inköp av båten, men det kan möjliggöra underhållningskostnaderna.
Självbetjäning och underhållskostnader
Om du är egenföretagare (inte anställd i ett företag) är dina avdragsgilla underhållskostnader inte föremål för gränsen om 50% om alla följande villkor är uppfyllda:
- Dessa utgifter är relaterade till ditt arbete som en oberoende entreprenör
- Du ersätts eller ges en ersättning för dessa utgifter i samband med de tjänster du utför, och
- Du tillhandahåller adekvata register över dessa utgifter för din kund eller kund.
Håller rekord av företagsunderhållningskostnader
Precis som för andra företagsutgifter måste du hålla noggranna dokument för att visa hur underhållningen passerar antingen direkttestet eller det därtill hörande testet. Den bästa rekordet är samtidigt (vid tiden) och anger det specifika affärsformålet.
Till exempel noterar på räkningen från en matleverantör och din anteckning på räkningen att syftet var företagets årliga semestern skulle vara till hjälp.
För mer information
Läs mer om rekordkrav för företagsavdragsavdrag.
För mer detaljerad information om underhållskostnader, se IRS Publication 463. Kontrollera att du tittar på 2018-versionen, som innehåller de nya skattebestämmelserna.
Varning. Informationen och exemplen i denna artikel bör inte betraktas som skatteråd. Den nya skattelagen är komplex och varje affärssituation är unik. Innan du drar av eventuella företagskostnader, kolla med din skattesäljare.