Denna artikel förklarar hur konkurrensavtal fungerar och skatteavdragseffekterna av dessa avtal.
Konkurrensavtal måste följa statliga lagar, och vissa stater har styrt dem inte giltiga. kolla med din advokat innan du undertecknar en konkurrensöverenskommelse.
Typer av konkurrensavtal
Det finns faktiskt två typer av konkurrenssituationer - i anställningsavtal och i affärsavtal. Konkurrensen kan vara en klausul i ett kontrakt eller en fristående överenskommelse.
- Anställningsavtal
En typ av konkurrensavtal är undertecknad av anställda, som måste vara överens om att om de lämnar företaget kommer de inte att konkurrera med sin tidigare arbetsgivare under en viss tid inom ett visst område. - Företagsöverenskommelse
Den andra typen av konkurrensavtal är undertecknad av företagare som säljer sina företag. de tecknar avtal om att inte konkurrera med den nya ägaren under en viss tid inom ett visst område.
Betalningar för överenskommelse att inte konkurrera
Båda typer av konkurrensavtal medför betalning till anställd eller affärsägare som en rimlig ersättning för avtalet, för att inte tjäna pengar att konkurrera med den tidigare arbetsgivaren / den nya affärsägaren.
Avsikten med betalningen är att kompensera för eventuell förlorad inkomst för den person som undertecknar avtalet.
Icke-konkurrerande betalning och dess behandling för skattemässiga ändamål
I båda typer av konkurrensavtal anses betalningen vara en legitim affärskostnad. Om du köper ett företag och betalar den tidigare ägaren $ 300 000 för hans eller hennes avtal om att inte tävla, kan du ta denna $ 300 000 som en affärsutgift.
Detsamma gäller om du kompenserar en anställd för att teckna ett avtal om att inte tävla.
Kan kostnaden för avtalsförhandling tas om ett år?
Frågan är dock om du kan ta utgiften på ett år eller om du måste avskriva det (sprida ut det) under flera år.
I ett fall om skattefallet 2010 (TC Memo 2010-76 (pdf)) betalade ett företag 400 000 dollar till en tidigare anställd för ett årsavtal att inte tävla. Skattedomstolen hävdade att trots att avtalet var i ett år var konkurrensavtalet en immateriell definition enligt definitionen i Internal Revenue Code 197, och den skulle skrivas av över 15 år.
Skattedomstolens avgörande kostade företaget en hel del pengar i skulde skatter och i böter och påföljder eftersom de inte kunde ta utgiften på ett år.
Denna situation är ett annat exempel på att du anställer en bra skatterådgivare för ditt företag.
Ansvarsbegränsning : Denna artikel presenteras endast för allmän information och bör inte åberopas som skatt eller juridisk rådgivning. Varje situation är annorlunda; rådfråga din skatterådgivare innan du fattar några beslut eller vidta åtgärder som kan ha skatteeffekter.
Mer om konkurrensavtal, däribland statslagen och konkurrensen.