Att ta dessa avdrag för mat och underhållning är en trestegs process:
Först måste du verifiera att dessa kostnader är legitima affärskostnader.
Några av dessa kostnader är avdragsgilla, medan andra kanske inte är. Jag ska förklara mer om vad som är avdragsgilt och vad som inte är.
För det andra måste du ha dokumenten för att säkerhetskopiera avdraget. Du behöver inte inkludera dessa dokument i din företagsbeskattningsavkastning, men du behöver dem vid en revision.
Slutligen måste du avgöra om du kan ta hela beloppet som avdrag eller om beloppen är föremål för "50% -regeln", som begränsar avdraget till 50%.
Här är detaljerna:
Hur man drar ut måltiderna
Du kan dra av 50% av kostnaden för affärsmat, oavsett om du bara ska äta lunch med en kund eller resa ut ur staden. De två sätten att bestämma måltidskostnaderna är:
- Faktiska kostnader för måltider
- Använd standardmåttet för IRS-måltid
Med båda metoderna måste du fortfarande behålla kvitton och spåra faktiska kostnader. Du kan hitta standard måltidsbidrag (kallad "Meal and Incidental Expense" (M & IE) för de flesta större amerikanska städer i IRS Publication 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Hur man drar ut underhållskostnaderna
Om du underhåller kunder eller kunder kan du dra av upp till 50% av dessa kostnader. Var noga med att hålla goda register över vem som var närvarande, datum och tider och orsakerna till underhållning och affärsdiskussioner som ägde rum.
Fler riktlinjer för avdrag för måltider och underhållskostnader
- Utgifterna måste vara "vanliga och nödvändiga" företagskostnader
- Utgifterna måste uppfylla en av två tester:
- Det direkt relaterade testet gäller om du kan visa att huvudsyftet med verksamheten var verksamhet. Om du till exempel möter kunder på ditt kontor, skulle måltidsutgifterna under mötet troligtvis motsvara testet "direkt relaterat".
- Det associerade testet gäller om utgiften är förknippad med (tillsammans med) en "väsentlig" affärsdiskussion. Till exempel, om du hade ett möte med kunder på en restaurang och sedan tar du klienterna till teatern, kan detta tillfredsställa det "associerade" testet.
Ingår i gränsen på 50% är:
Skatter och tips som rör en affärsmiddag eller underhållningsaktivitet,
Tilläggskostnader för inträde till en nattklubb,
Hyr betalas för ett rum där du håller en middag eller cocktailparty, och
Belopp som betalas för parkering vid en idrottsarena.
Kostnader för måltider och underhåll
Du kan dra av måltider som ges till anställda. Om maten eller dryckerna du tillhandahåller anställda kvalificerar som en minimitillägg (det vill säga de är små belopp som ges ibland), du är inte begränsad till 50%. Du kan dra av hela kostnaden. Exempel på de minimismat och dryck för anställda kan vara kaffe och munkar på ett personalmöte eller en tillfällig pizza om anställda måste arbeta övertid.
Avdragsgränsen för måltider diskuteras i kapitel 2 i IRS Publication 535 - Business Expenses. Om kostnaderna inte anses vara de minimis är de föremål för 50% -regeln.
Några måltider och underhållskostnader kan dröjas helt. Det innebär att ditt avdrag inte behöver begränsas till 50% på dessa aktiviteter:
- Vid ett evenemang som främjar goodwill i samhället , som att sponsra en community-händelse.
- Vid en händelse där intäkterna går till en välgörenhetsorganisation (se till att välgörenheten uppfyller IRS-kvalifikationer)
- Om måltiden eller underhållningen är en viktig del av affärsfunktionen, som med en restaurangkritiker, matbloggare eller sportreporter.
- För måltider för anställda vid arbetsgivarens bekvämlighet (som i fall då anställda måste arbeta övertid), eller för tillfällig händelse, som den årliga anställda picknicken.
Måltider och underhållskostnader som du inte kan dra av
Du får inte dra av kostnaden för mat och underhållning av personliga skäl under resan. Om resan är "huvudsakligen" verksamhet, kommer de flesta utgifterna att betraktas som företagskostnader. Om resan är "primärt" personlig och du bedriver minimal verksamhet, kan bara de kostnader som är direkt relaterade till det företag du bedriver vara avdragsgilla.
Var ska du visa dessa kostnader på din företagsskatteskatt
- För ensamägare och enskilda medlemmar visar dessa kostnader i avsnittet "Utgifter" i Schema C. Linje 24b är platsen för att ange självriska måltider och underhållskostnader. Ange 50% -beloppet här.
- För partnerskap och medlemmar med flera medlemmar, visa dessa utgifter i avsnittet "Avdrag" i Form 1065
- För företag, visa dessa utgifter i avsnittet "Avdrag" i Form 1120 .
- Du kan använda per diem- räntor för att räkna ut resekostnader i USA, baserat på IRS Publication 1542-Per Diem-priser. Denna publikation listar per diem- ränta för de flesta större städer i USA och uppdaterar dessa priser regelbundet.
- Observera att begränsningen på 50% också gäller standard måltidsbidrag När du listar alla måltalkostnader i lämplig rad i Schema C används till exempel 50% -gränsen så att summan av alla måltidsutgifter minskar med 50 %.
För mer information om affärsmiddag och underhållskostnader, se IRS Publication 463, Chapter 2.
Håller rekord på affärsrätter och underhållskostnader
Eftersom dessa kostnader ofta händer när du reser, kan det vara svårt att behålla bra poster, men det är viktigt att registrera alla detaljer om affärsändamålet för dessa utgifter. Notera affärsändamålet på kvitton, använd en app eller ta bilder av kvitton och lämna in alla kvitton så att du kan visa då vid en granskning.
Ansvarsbegränsning Denna artikel presenterar allmän information och är inte avsedd att vara skatt eller juridisk rådgivning. Se IRS-publikationer och diskutera eventuella skatteavdrag med din skattförädlare.