Regler och begränsningar för självförsäkringsavgiften
Anställda kan också hävda sjukvårdskostnader som avdrag, inklusive sjukförsäkringspremier. Denna skattelättnad var på klippblocket en stund som kongressen slog över bestämmelserna i lagen om beskattning och sysselsättning som kommer att träda i kraft med skatteåret 2018.
I slutändan överlevde avdraget, men sysselsatta skattebetalare måste specificera på sina avkastningar för att hävda det.
Det här är inte alltid en bra affär för alla, särskilt för att TCJA nästan dubblerar standardavdrag och skattebetalare måste välja mellan att specificera eller hävda standardavdraget för deras arkiveringsstatus. Skattebetalarna har ofta inte tillräckligt med avdrag för att överskrida standardavdraget, så det är mer fördelaktigt att ta standardavdraget och glömma att specificera sjukvårds- och försäkringsutgifter. Detta kan vara ännu mer fallet framåt med de ökade standardavdrag.
Med det sagt får de egenföretagare behålla sin avdrag på första sidan i sina avkastningar, och övergripande är detta avdrag en bra fördel av egenföretagande.
Hur man gör anspråk på avdrag om du är egenföretagare
Om du har egenföretagandeinkomst kan du ta avdrag för sjukförsäkringskostnader som uppkommit för dig själv, din make och dina anhöriga.
Självständig inkomst redovisas på Schema F om du är bonde eller Schema C för andra ensamägare. Allmänna partners i partnerskap och aktivt deltagande medlemmar i LLC som behandlas som partnerskap kan göra anspråk på avdrag om de har egenföretagandeinkomst, liksom anställda hos S-bolag som äger 2 procent eller mer av bolagets aktie.
Vilka policyer är berättigade?
Hela kostnaden för premier som betalas för sjukförsäkring, tandvårdsförsäkring och långtidspensionsförsäkring är avdragsgilla för policys som täcker dig, din make, din närstående eller vuxna barn som inte fyllt 27 år senast den sista dagen i skatteår. Om du är egenföretagare och betalar extra Medicare-premier, till exempel för del B-täckning, kan du också dra av dessa premier. Policyn kan vara i ditt företags namn om du inte arbetar under ditt eget namn.
Det finns vissa begränsningar
- Du kan inte dra av kostnaderna för sjukförsäkringen om du eller din make var berättigad att delta i en subventionerad grupphälsoplan genom en arbetsgivare. Detta kan vara fallet om du arbetar regelbundet och har egen verksamhet på sidan, eller om din make blir anställd och är berättigad till familjedäckning enligt en gruppplan. Om hon tar jobbet och kvalificerar sig till planen i december kan du till exempel ha betalat 12 månaders sjukförsäkring för dig själv och din familj men du kan dra av endast 11 månaders premiebidrag från januari till november för att du var berättigade till en annan plan under den sista månaden av året.
- Din egenföretagandeinkomst beräknas på Schema C eller F och det måste vara lika med eller överstiga mängden av ditt sjukförsäkringsavdrag. Om din verksamhet till exempel tjänat $ 12 000 men premier kostar dig $ 15 000, kan du inte göra anspråk på hela $ 15 000. Du kan bara ta $ 12.000. Och om din verksamhet rapporterar en förlust, är du inte berättigad till avdraget alls.
- Du kan fortfarande hävda dina sjukförsäkringskostnader som ett medicinskt avdrag på schema A om du specificerar, men den övergripande anpassningen till inkomst för egenföretagare är vanligtvis mer fördelaktig. Det påverkar din justerade bruttoinkomst, en detalj som flera andra skatteavbrott beror på. Vissa krediter reduceras eller elimineras om ditt AGI är för högt, så ju mer ovanstående avdrag du har rätt att hävda, desto bättre.
- Din skatt på egenföretagande är baserad på hela din företagsinkomst minus andra utgifter - den inkomst du beräknar på Schema C - men inte mindre dina försäkringspremier. Det skulle vara något av en dubbel skatteavbrott. Du måste beräkna din inkomst efter företagsutgifter på Schema C och ange sedan denna inkomst på formuläret 1040. Självföretagets hälsoavdragsavdrag subtraheras sedan från detta belopp längre ner på 1040.
Några andra tips för att hävda avdraget
- Ange din egenföretagande sjukförsäkring avdrag på linje 29 i Form 1040.
- Ett arbetsblad finns i instruktionerna för formulär 1040 för att beräkna avdraget och ett mer detaljerat arbetsblad finns i publikation 535 .
- Använd Arbetsblad P som finns i publikation 974, Premium Skattekredit om du erhållit försäkring genom en sjukförsäkring och fick en premieskattskatt .