Anställda kontra oberoende entreprenörer
Vad gör en person till en anställd och en annan person som inte är anställd? Arbetet de två personerna gör kan vara likartade, men det gör inte skillnaden. Hur en person betalas har ett förhållande till arbetstagaren mot icke-anställd klassificering, men lön kommer efter skillnaden.
En anställd anställs för ett visst jobb eller att tillhandahålla arbete och som arbetar i tjänst av någon annan (arbetsgivaren).
IRS klassificerar en arbetstagare som anställd enligt följande:
I allmänhet är alla som utför tjänster för en organisation en anställd om organisationen kan styra vad som ska göras och hur det ska ske.
Observera att i denna definition används ordet "kontroll". De faktorer som betecknar någon som anställd inkluderar:
- En särskild lön
- Ett underförstått eller skriftligt kontrakt , och
- Kontroll av personens arbete av arbetsgivaren
Vad är en icke-anställd? Vad är motsatsen till en anställd?
En person kan arbeta för ett företag och inte vara en anställd. I det här fallet anses personen vara en oberoende entreprenör i förhållande till den andra parten, och han eller hon är egenföretagare. Det vill säga förhållandet mellan de två parterna är mellan två företag, varav en är en tjänst till den andra.
Om du till exempel arbetar som grafisk formgivare för ett annat företag per projekt eller om du och ett team städar ett annat företags kontor, anses du vara en oberoende entreprenör, inte en anställd.
De tre kriterier som IRS använder för att definiera "anställd"
För det första är det viktigt att komma ihåg att IRS förutsätter att en arbetstagare är anställd om det inte kan bevisas att denna person inte är anställd (att personen är en oberoende entreprenör).
IRS använder tre kriterier för att avgöra om en arbetstagare är anställd:
Behavioral: Har företaget kontrollen eller har rätt att kontrollera vad arbetaren gör och hur arbetaren gör sitt jobb?
Finansiellt: Är affärsaspekterna av arbetstagarens jobb kontrollerat av betalaren? (det här inkluderar saker som hur arbetstagaren betalas, om kostnaderna ersätts, som tillhandahåller verktyg / leveranser etc.)
Typ av förhållande: Finns det skrivna avtal eller anställda förmåner (dvs. pensionsplan, försäkring, semesterlön etc.)? Kommer förhållandet att fortsätta och är arbetet utgjort en viktig aspekt av verksamheten?
(Om du klickar på länkarna i det här citatet kan du läsa mer om vad IRS säger om varje av dessa tre kriterier.)
Varför är det viktigt att veta om någon är en anställd
I skattemässigt syfte är det viktigt att veta om en arbetstagare är anställd. Med "skattemässiga ändamål" betyder det huruvida federala (och statliga) inkomstskatter måste hållas kvar från personens lön och om arbetstagaren och arbetsgivaren måste betala FICA-skatter (för socialförsäkring och Medicare-förmåner). Under dessa omständigheter är motsatsen till en anställd en oberoende entreprenör.
Skatter för anställda kontra oberoende entreprenörer
Oavsett om du är en anställd eller en oberoende entreprenör, måste du betala inkomstskatt på hela din inkomst, och du måste betala för social trygghet och Medicare skatter.
Men hur dessa betalas och beloppet skiljer sig mellan de två enheterna (anställd vs icke-anställd).
Skatter för en anställd: Enligt lagen måste en anställd ha federala och statliga inkomstskatter som hölls från hans eller hennes lön. Dessutom måste FICA-skatter avstå från anställdas lön och arbetsgivaren måste också bidra till dessa skatter på den anställdes vägnar.
Skatter för en oberoende entreprenör: En oberoende entreprenör är ingen anställd, men är någon i ett separat företag från anställningsbolaget. Inga inkomstskatter hålls kvar från betalningar till en oberoende entreprenör (under de flesta omständigheter), och inga FICA-skatter hålls tillbaka från dessa betalningar eller betalas av hyresföretaget.
Frågan är i ett nötskal, att vissa arbetsgivare anställa arbetstagare och kalla dem "oberoende entreprenörer" för att undvika att betala FICA-skatten på arbetstagarens inkomst.
Men det beslutet kan få negativa konsekvenser.
Anställningsarbetare i fel klassificering kan vara ett problem
Om du anställer anställda och kallar dem oberoende entreprenörer (en vanlig händelse), och IRS utredar eller arbetarna klagar, kan du som arbetsgivare vara ansvarig för återbetalning av skatter och böter och påföljder.
Vad händer om du inte är säker om en arbetare är anställd eller inte?
Varje sysselsättningssituation är annorlunda, och du kanske inte är säker på om dina anställda är anställda eller oberoende entreprenörer . Du kan få en bestämning från IRS genom att ange en SS-8-blankett . De kommer att granska alla relevanta omständigheter i ärendet och fatta beslutet.