Avskrivningar är ett finansiellt koncept som påverkar både bokslutet och skatterna för ditt företag. Men du kommer aldrig att se den på din bankavstämning, i en faktura eller en faktura från en borgenär.
Avskrivningar är ett unikt koncept i affärsredovisning i finanser, eftersom det inte har någon verklig innebörd, men det är bara ett sätt att redovisa förändringar i värdet av en tillgång.
Den representerar minskningen av tillgångens värde över tiden och avskrivningar uttrycks både i balansräkningen och i resultaträkningen för ett företag. Avskrivningar påverkar också din företagsskatt och ingår i skattedeklarationer.
Hur fungerar avskrivningar? Låt oss säga att du köper en affärstillgång (som en ny bil), för 20 000 dollar. Du har hört att bilen försämras så snart den är avstängd. När du går för att sälja det några år senare, upptäcker du att du bara kan få 12 000 dollar för den. De 8 000 dollar du förlorade är avskrivningar. Det är en kostnad att göra affärer.
Förresten har avskrivningar ingenting att göra med hur du köpte bilen. Det finns två separata transaktioner i ditt företags finansiella uttalande. I den här artikeln kommer vi bara att titta på tillgången själv och avskrivningarna och hur de fungerar för dina företagsredovisningar - din balansräkning och resultaträkning - och för din företagsbeskattningsavkastning.
Avskrivningar på ditt företagsbalansräkning
Balansräkningen för ett företag visar värdet av tillgångarna i verksamheten mot värdet av skulderna och ägarens eget kapital eller kvarvarande vinst. Avskrivningar ingår i balansräkningens tillgångssida för att visa värdeminskningen av kapital tillgångar vid en tidpunkt.
Den uttrycks som "ackumulerade avskrivningar" eller den totala värdeminskningen från förvärvet av tillgången till nuvarande tid, vilket ger bokfört värde som tillgångens återstående värde. På balansräkningen ser det ut så här:
- Kostnad för tillgångar
- Mindre ackumulerade avskrivningar
- Motsvarar bokfört värde av tillgångar
Här är ett exempel som kan hittas i balansräkningen per den 31 december 2009:
- Kontorsutrustning $ 129,000
- Mindre ackumulerade avskrivningar - kontorsutrustning $ 100 000
- Bokfört värde - Kontorsutrustning $ 29,000
Visar avskrivningar på detta sätt gör det möjligt för läsaren att se tillgångarnas fullständiga värde och värdeminskningen med det resulterande bokföringsvärdet.
Avskrivningar på resultaträkningen (resultaträkning)
I resultaträkningen visas de avskrivningar som kostnadsförts eller tas under den aktuella perioden tillsammans med övriga kostnader för verksamheten. Kostnaden för tiden (vanligen ett år) läggs till tidigare avskrivningar till lika stora ackumulerade avskrivningar.
Med ovanstående exempel kan avskrivningsutgiften för Office Equipment på 2010 vara 12 000 dollar, vilket skulle utgöra en kostnad på resultaträkningen. Således kan kontorsutrustning i slutet av 2010 se ut så här på balansräkningen:
- Kontorsutrustning $ 129,000
- Mindre ackumulerade avskrivningar - Kontorsutrustning 112 000 USD
- Bokfört värde - Kontorsutrustning $ 17,000
Avskrivningar i ditt företags skattedokument
Avskrivningar för räkenskapsåret, för alla avskrivna tillgångar, ingår i din företagsbeskattningsavkastning som affärskostnad. Varje typ av företagsbeskattningsformulär har en kostnadslängd för avskrivningar:
- På schema C för ensamägare och ensammedlems LLC - linje 13
- På formulär 1065 för partnerskap och multipelmedlems LLC-linje 16a
- På formulär 1120 för företag - rad 20
- På Form 1120-s för S-företag - rad 14.
Under vissa omständigheter måste du också fylla i ett extra formulär, IRS Form 4562 - Avskrivningar och Avskrivningar för att kontrollera den totala avskrivningsutgiften som visas på din företagsbeskattningsavkastning. Denna skattesedel uppgår till alla avskrivna tillgångar.
Det är en komplicerad form och kräver en skattemässig professionell att slutföra.
Tillbaka till All About Depreciation