Skulle du avskriva eller bekosta kapital eller omsättningstillgångar?
Dagliga driftskostnader
En utmärkt guide till de dagliga driftkostnaderna som du kan dra av är Federal Schedule C.
IRS varnar för att dessa kostnader måste vara nödvändiga och vanliga för driften av verksamheten. De måste också vara rimliga och direkt relaterade till verksamheten. Bland rörelsekostnaderna som IRS listar som avdragsgilla på Schema C är följande:
- Reklam
- Bil och lastbilskostnader
- Provisioner och avgifter
- Kontraktsarbete
- Tömning
- Avskrivningar (överförd från Federal Tax Form 4562)
- Medarbetarförmånsprogram
- Försäkring (annan än hälsa)
- Ränta på inteckningar eller annat intresse
- Juridiska och professionella tjänster
- Kontorskostnad
- Pensions- och vinstdelningsplaner
- Hyr eller hyra (Fordon, Maskiner, Fastigheter)
- Reparationer och underhåll
- Supplies
- Skatter och licenser
- Resor, måltider och underhållning
- verktyg
- Lön
Uteslutningen av kostnader som inte är nödvändiga och vanliga hindrar en skattebetalare som är i ett budgetinriktat billeasingaffär, till exempel från att köpa en fritidsbåt och kostnadsföra sina underhålls- och driftskostnader.
Eftersom företagets kunder är relativt låginkomsttagare som primärt tittar på priset som kriterium för leasing av bilen är det osannolikt att företaget i normal handel skulle ta dem på fritidskryssningar. Om företaget var ett mycket avancerat leasingföretag - en som hyrde de dyraste bilarna och andra fritidsfordon, inklusive båtar - kunde argumentet att denna typ av underhållskostnad var nödvändig för att vinna fördel med sina rika kunder vara försvarbart.
Den andra begränsningen av dessa utgifter, att de måste vara rimliga och direkt relaterade till verksamheten, illustreras av samma exempel. Det skulle sannolikt inte hållas rimligt för det budgetinriktade leasingföretaget att bekosta underhållskostnader på en båt som kunderna förmodligen aldrig skulle se. På liknande sätt har båten ingen direkt relation till verksamheten hos ett budgetorienterat billeasingföretag, men kan vara direkt relaterat till att sälja en high-end-klient på nöjen för ett båtuthyrning.
Vissa avskrivningar undantag
Som en allmän regel är det bättre att bekosta ett objekt än att avskriva eftersom pengar har ett tidsvärde. Om du bekostar objektet får du avdraget under det aktuella skatteåret, och du kan genast använda de pengar som avdragsavdraget har befriat från skatter. Om du depreciate det istället kan det ta flera år innan du får full skatteförmån av serien av årliga avskrivningar.
I detta hänseende erbjuder skattelagen i Federal Tax Form 4562 småföretag en exceptionell fördel. Avskrivning av sektion 179 tillåter att ett företag drar upp till 250 000 dollar av den totala kostnaden för små kapital tillgångar i sin helhet. Det finns några begränsningar och kvalifikationer som gäller. Det viktigaste kravet är att beslutet att bekosta snarare än att avskriva måste göras under det år som varan tas i bruk.