Kapitalvinster vid försäljning av kapital tillgångar
Kapitalvinstskatt är en skatt på alla realisationsvinster (vinst vid försäljning av särskilda typer av affärstillgångar och aktieägarnas kapitalandelar i bolag.
Försäljning av affärstillgångar
Kapitalfastigheter är alla typer av egendom som innehas av ett företag för investeringar och användbara affärsändamål. Kapital tillgångar är de tillgångar som används av verksamheten för att göra vinst.
De flesta typer av affärsfastigheter anses vara kapital tillgångar, inklusive:
- Fastighet till försäljning till kunder eller varor
- Intellektuell egendom , som patent, varumärken eller upphovsrätt
- Kundfordringar eller notfordringar Kundfordringar har värde och kan säljas , så de anses vara tillgångar.
- Avskrivningsbar egendom (utrustning och fordon, till exempel) som används i din verksamhet
- Fast egendom (mark och byggnader) som används i ditt företag, och
- Investeringar, som aktier och obligationer, som producerar intäkter över en period av år.
Vissa typer av affärsfastigheter som inte ingår i definitionen av kapital tillgångar är råvaror och personlig egendom .
Säljer endast särskilda affärstillgångar
Vissa affärsförsäljningar innebär endast försäljning av specifika affärstillgångar.
Under dessa omständigheter får det inte finnas några kunder eller egendom (mark och byggnad) som ska säljas. I det här fallet, om du säljer affärstillgångar (utrustning, möbler och inventarier, företagsägda fordon) betraktas vinsten vid försäljning av dessa tillgångar som en ordinarie vinst. Det innebär att vinsten betraktas som vanlig inkomst till verksamheten, i motsats till en realisationsvinst.
Vanliga vinster rapporteras till IRS i din företagsbeskattning, på formulär 4797.
Försäljning av verksamheten som ett paket
Även om tillgångarna säljs som ett "paket" måste det finnas en bestämning av vinst eller förlust på varje tillgång. IRS säger, "Försäljningen av en handel eller verksamhet för en engangsbelopp betraktas som en försäljning av varje enskild tillgång snarare än en enda tillgång."
Försäljning av ett företag eller partnerskap
Ett aktiebolag ägs av aktieägarna. När ett bolag säljs värderas bolagets aktier. Skillnaden i värde anses vara en realisationsvinst eller förlust som kan redovisas på aktieägarens personliga avkastning i Schedule D.
Partnerskapets andel av en partner anses vara en kapital tillgång och resulterar i en realisationsvinst (eller förlust) vid försäljning. Aktierna i en aktieägare är realisationsvinster eller förluster vid försäljning, antingen som en del av en affärsförsäljning eller när en aktieägare önskar utbetalas.
Orealiserade vinster på fordringar och inventarier
Den del av vinst eller förlust från orealiserade fordringar (de som ännu inte samlats in) eller varulager behandlas som ordinarie vinst eller förlust (ej vinst / förlust).
Mer information finns i denna IRS-artikel om hantering av tillgångar i en företagsförsäljning.
Se IRS Publication 544 för mer information om skattemässiga konsekvenser vid försäljning av affärsmedel.
Ansvarsbegränsning: Den skattemässiga behandlingen av realisationsvinster är komplicerad och informationen i denna artikel och på denna webbplats är avsedd att vara generell och bör inte betraktas som skatte- eller juridisk rådgivning. Varje verksamhet är unik, och skatter och regler ändras ofta. Rådfråga din skattesäljare innan du förbereder din företagsbeskattning .