Vinster och förluster är antingen kortsiktiga eller långsiktiga
Var och en av dessa typer av vinster eller förluster beskattas annorlunda. Vinsten beskattas vanligtvis som vanligt inkomst och vid "vanlig" affärsverksamhet eller personlig skattesats.
Vinster eller förluster på investeringar eller försäljning av tillgångar beskattas som realisationsvinster eller förluster, men det kan bero på vilken typ av verksamhet som helst.
Kapitalvinster och kapitalförluster
Kapitalvinster eller kapitalförluster är de vinster eller förluster som ett företag eller en individ upplever vid försäljning av en kapital tillgång . Om försäljningspriset för en tillgång är högre än ägarens grund i den tillgången är resultatet en realisationsvinst. Om försäljningspriset är lägre än basen är resultatet en kapitalförlust. Basen är i allmänhet köpeskillingen på tillgången plus eventuella kapitaltillskott och försäljningskostnader.
Realisationsvinster och förluster upplevs också när ett företag skriver av en tillgång och tar bort den från balansräkningen . Detta kan vara fallet med kundfordringar när en skuld är skyldig till verksamheten men sannolikt aldrig kommer att betalas av en eller annan anledning.
Nästan allt som ett företag äger och använder är en kapital tillgång.
När en kapital tillgång säljs för vinst, resulterar en realisationsvinst. En kapitalförlust uppstår när en kapital tillgång säljs med förlust. Ett exempel på en kapitalförlust för ett företag skulle vara ett företag som köper en byggnad för 300.000 dollar och sedan sälja den två år senare till 250.000 dollar. $ 50 000 skillnaden skulle betraktas som en långsiktig realisationsvinst.
Långsiktiga kontra kortfristiga kapitalvinster och -förluster
Realisationsvinster och förluster kommer i två former: långsiktigt och kortfristigt. Kortfristiga vinster eller förluster är de på tillgångar som hålls för ett år eller mindre innan de säljs. Långsiktiga realisationsvinster och förluster beror på försäljning av tillgångar som innehas eller ägs i mer än ett år innan de säljs.
Långsiktiga vinster är föremål för skattesatser på 0, 15 eller 20 procent år 2018 för ensamägare och investerare. Priset beror på individens totala inkomst - ju mer inkomst han har desto högre ränta. Kortfristiga vinster beskattas som ordinarie inkomst enligt individens skattesats. C-företag har historiskt betalat vanliga företagsinkomstskattesatser på alla sina kapitalvinster.
Hur påverkar kapitalvinster och kapitalförluster företagare?
Enskilda aktieägare eller företagare som säljer sina kapitalandelar eller eget kapital i en verksamhet medför också realisationsvinster eller förluster från dessa försäljningar eftersom realisationsvinster och förluster skiljer sig från rörelseresultat och förluster.
Rörelseresultat och -förluster beror på verksamhetens löpande verksamhet. Ibland kallas nettoförbrukningsförluster (NOL) för skattemässiga ändamål, de härrör från den dagliga verksamheten.
Realisationsvinster och förluster härrör från enskilda transaktioner där verksamheten har en vinst eller förlust.