Affärsförluster för enskilda innehavare, partnerskap och LLCs
I den här artikeln kommer vi att titta på hur förluster bestäms för olika affärstyper och hur de påverkar skatter för företagare.
Först ska jag förklara i allmänhet, och då ska jag ge dig detaljer för företag som har genomgående beskattning (det vill säga deras företagsvinster och förluster ingår i deras personliga avkastning).
Affärsförluster för företag
Ägarna till ett bolag beskattas inte direkt på vinst och förluster för företag eftersom bolagets skatter är skilda från företagets ägare. Ägarna till ett aktiebolag är aktieägare; De beskattas på utdelningar (utdelning). Inga utdelningar, inga skatter på grund.
Affärsförluster för pass-through-enheter
Som diskuterats ovan, för vissa typer av företag, går företagsinkomster och förluster igenom till ägarens personliga avkastning. Dessa affärstyper är:
- Ensam innehavare och enägare LLC (kallad single member LLC ) som beräknar företagsskatter på Schema C , och
- Partnerskap , S-företag och multipelmedlems LLC som beräknar företagsskatter på en partnerskapsavkastning.
Bestämning av nettoförlust
Din totala inkomst och förluster från alla affärs- och personliga källor samlas in på din personliga avkastning. En nettoförlust kan beräknas med hjälp av specifika IRS-metoder. Om du har en nettoförlust kan du få återbetalning på din personliga avkastning.
Rörelseresultatet beräknas genom att använda Justerad bruttoinkomst på rad 37 i formulär 1040 och subtraherar standard- eller specificerade avdrag (men inte subtraherar personliga undantag. Mer information om nettoförlusterna finns i IRS-publikation 536.
Nettoförlusten beräknas på Schema A i IRS Form 1045 (PDF). Titeln på denna blankett innehåller termen "Tentativ återbetalning". Återbetalningen är ett krav på att du flyttar förlusten till ett tidigare skatteår där du hade vinst. Det kallas en "förlustbearbetning" (beskrivs nedan).
Riskregler och affärsförluster
Riskregler reglerar dina förluster från ett företag till ditt belopp som är i riskzonen i verksamheten. Dessa riskbegränsningar gäller för partners och S-aktieägare och vissa närstående C- ägare. Riskreglerna gäller även för specifika typer av verksamheter Detta är mycket komplicerat. Du behöver en kompetent skatteexpert för att sortera ut det.
Passiva aktivitetsförluster
Affärsförluster kan vara begränsade om de härrör från vad IRS kallar "passiv verksamhet", det vill säga ett företag där ägaren inte deltar regelbundet, kontinuerligt eller väsentligt. Förluster som härrör från passiv verksamhet kan endast dras upp till inkomstbeloppet från den verksamheten.
För detaljer, se IRS Publication 925.
Ensam innehavare och ensam medlem LLC
En enmansföretag beskattas genom företagsägarens personliga avkastning (formulär 1040 och dess varianter). Företagsägaren fyller i Schema C genom att visa företagets intäkter och avdragsgilla kostnader. I slutet av denna blankett, på linje 31, redovisas nettoresultatet eller förlusten av verksamheten. Om det finns vinst överförs detta nummer till Linje 12 i Form 1040.
Som diskuterats ovan, om din verksamhet har en förlust, måste du avgöra om all din investering i verksamheten är "i fara". De flesta företagare investerar i risker; Investeringar som inte är i riskfylld omfattning inkluderar "stop-loss" eller "non-recourse" -lån. Om all verksamhet i ditt företag är i riskzonen, kan du dra av hela beloppet av affärsförlusten.
Se anvisningarna för formulär 6198 för mer information, eller kontakta din CPA eller skatteadvisare. Det är ett avsnitt du inte vill försöka själv om du inte är positiv, du vet vad du gör.
Partnerskap, LLC, och S-företag
Om ditt företag är flera medlemmar LLC, ett partnerskap eller ett S-företag, kan du också kompensera för förluster, upp till investeringens belopp "bas" i verksamheten. Det är lättast att titta på ett exempel för att se hur det fungerar:
- Jim och Tom är partner i ett litet konsultföretag. De lägger båda $ 10.000 i verksamheten och delar vinster och förluster 50/50. De tog också ut ett lån för $ 30.000 för uppstart. Den ursprungliga grunden för varje partner är $ 20,000 ($ 5,000 plus $ 15,000).
- Det första året hade de en inkomst på $ 5 000 och utgifter på $ 25 000, för en förlust på $ 20 000. De delar upp förlusten 50/50, så var och en har en förlust på $ 10 000. Eftersom de har en $ 15.000-bas, kan de var och en ta sin fulla andel av förlusten för att kompensera annan personlig inkomst för året.
- Det lämnar Jim och Tom med en grund på $ 5000 nästa år om inte de tar ut andra lån eller lägger till sin investering. Om deras förlust är större än $ 5000 varje, kan de bara ta förlusten upp till $ 5000.
Avdragsförluster under tidigare eller kommande år
Om du har förluster som inte är avdragsgilla under det år då du har förlusten, kan du behöva eller välja att dra av dessa förluster under tidigare eller kommande år. Det kallas en skatteförlust återbäring eller förlust vidarebefordra, och igen, det är något du måste få en skatt professionell att hjälpa dig med.
En ansvarsfriskrivning: Som vanligt, med skattefrågor är detta ämne mer komplicerat än det kan tyckas. Informationen i den här artikeln och på den här webbplatsen är endast för allmänna ändamål. Det är inte avsett att vara skatt eller juridisk rådgivning. För att beräkna nettoförlust och andra beräkningar för din avkastning behöver du hjälp av en erfaren skattesekreterare.