Rapportering av betalkort och transaktioner från tredje part
IRS Form 1099-K används för att rapportera intäkter från transaktioner från tredje part. Blanketten skickas av tredje part betalare till köpmän. Den måste vara mottagen senast den 31 januari för föregående år. Ditt företag kan få en 1099-K om:
- Du har fått betalning från betalkortstransaktioner (betalkort eller kreditkort eller lagrade värdekort (som presentkort)) för vilket belopp eller vilket
- Du har fått betalningar från tredje part (inte betalkortstransaktioner) överstigande 20 000 dollar och om det fanns mer än 200 transaktioner.
Tredjepartstransaktioner är de där det finns någon mellan köparen och säljaren. De flesta är nätverkstransaktioner, och tredje part kallas för betalningsavvecklingsenhet (PSE). IRS kräver en betalningsavvecklingsenhet för att rapportera betalningar gjorda till handlare så att betalningsinkomsten kan verifieras.
Varför behövs Form 1099-K?
IRS säger att "rapportering från tredje part har visat sig öka frivillig skatteöverensstämmelse, förbättra samlingar och bedömningar inom IRS, och därigenom minska skatteklyftan."
Med andra ord finns det mycket orapporterad inkomst (vad IRS kallar " skatteklyftan ") av företagen, och IRS använder denna blankett för att kontrollera transaktioner mot vad som redovisas som inkomst på företagsbeskattningsavkastning.
Vad är en betalningsavräkningsenhet (PSE)?
En betalningsavvecklingsenhet (PSE) är
"en inhemsk eller utländsk enhet som är en köpande förvärvande enhet, det vill säga en bank eller annan organisation som har avtalsenlig skyldighet att betala till deltagande betalningsmottagare vid avveckling av betalkortstransaktioner, eller en tredje part avvecklingsorganisation (TPSO) är den centrala organisationen som har den avtalsenliga skyldigheten att göra betalningar till deltagande betalningsmottagare av transaktioner från tredje part. "
Kortfattat är en PSE en bank som betjänar som en handlare för kredit- eller betalkortstransaktioner eller en tredje parts betaltjänst som PayPal.
Vem måste slutföra och skicka ut Form 1099-K?
PSE måste använda formuläret 1099-K för alla "rapporterbara betalningstransaktioner". det vill säga alla transaktioner som använder ett kreditkort, betalkort eller transaktion från tredje part, till exempel PayPal.
PSE måste skicka en kopia av Form 1099k till IRS och en kopia till försäljaren, precis som en W-2 eller 1099-MISC blankett. Säljaren har då ett starkt incitament att rapportera samma belopp som inkomst till IRS.
Tidigare rapporterade många handlare inte intäkter från kredit- eller betalkortstransaktioner eftersom det inte fanns något sätt att verifiera intäkten utom med hjälp av bankkontonposter. Form 1099-k arkiveras efter kalenderårets slut, för föregående år, samtidigt som Form 1099-MISC .
Många eBay-säljare använder till exempel PayPal, vilket är en PSE för 1099-k-ändamål, och som måste skicka företagskunder till en 1099-k som visar hur mycket försäljningsaffärer för sina tjänster är.
Måste jag registrera mig för 1099-K Reporting?
När du registrerar dig med en betalningsbehandlingstjänst kommer du att bli uppmanad att ge information om ditt företag, inklusive ditt skattebetalnings-ID. Om du inte anger detta ID-nummer, eller om det är felaktigt, kan du bli föremål för säkerhetskopiering av de transaktioner som behandlas.
Vad gör jag om jag får en blankett 1099-K?
Som en handlare kommer du att få en eller flera 1099-k-formulär från din bank eller en tredje part som PayPal för in-store eller online-transaktioner. Kontrollera först formulären för noggrannhet. Se till att inga avdrag eller justeringar ingår.
Returer, ersättningar, avdrag och återkrav bör inte ingå i detta formulär, eftersom de är inkomstminskningar för ditt företag.
Om du ser skillnader, kontakta din betalningsprocessor omedelbart. Om skillnaderna inte justeras kommer det att finnas en skillnad mellan vad din verksamhet rapporterar som inkomst och vad betalningsprocessorn rapporterar. Detta kan vara en röd flagga för IRS.
När du har granskat formuläret 1009-K, lägg det med din företagsskattfil och ge dem till din skatteförberedare. Blanketterna måste inkluderas i ditt företagsbeskattningsansökan på Schema C eller annan inkomstskattningsrapport för din verksamhetstyp.
Vad händer om jag får ett meddelande från IRS om Form 1099-K?
IRS skickar meddelanden till företag vars rapporterade inkomster inte matchar inkomster som rapporterats på 1099-k-blanketter.
Om du får ett sådant meddelande:
- Kontakta din skattberedare
- Arbeta med din skattförädlare för att granska meddelandet och komplettera alla kalkylblad
- Samla skattposter som kan hjälpa dig att hantera skillnaderna. Det kan hända att du hade justeringar i inkomst, till exempel avkastning eller återkrav, som skulle stödja din version av skillnaden. Du kanske inte behöver vända dessa poster, men du behöver dem vid en IRS-granskning .
- Skicka alla obligatoriska kalkylblad och annan efterfrågad information före förfallodagen, eller ange en förfrågan om förlängning om du inte kan följa förfallodagen.
- Kontakta IRS på adressen på meddelandet om du har frågor.
Vad är några bekymmer om 1099-K?
Sedan meddelandet om 1099-k-formuläret har företag uttryckt oro över flera frågor. Av största bekymmer är att 1099-k rapporterar totala köptransaktioner för året och månad för månad men utan justering för avkastning och ersättningar, kundjusteringar eller återkrav. Återförsäljaren måste hålla reda på dem separat för att verifiera eventuell skillnad mellan det totala beloppet som visas på 1099-K.
Mer om Regler för Merchant Card Reporting från TheBalance.
Mer information från IRS
Vanliga frågor om betalningskortstransaktioner