Ta medicinska avdrag genom att följa några enkla regler
Medicinska avdrag och IRS-kod Avsnitt 105
Enligt Internal Revenue Code 105, kan ett företag ge anställda hälsoåterbetalningskonton som en fördel av anställning.
Medarbetarens sjukvårdskostnader betalas eller återbetalas av verksamheten upp till ett visst dollarbelopp som en del av arbetstagarens ersättning. Denna utbetalning av sjukvårdskostnader utgör inte inkomst för arbetstagaren för skattemässiga ändamål, men den kvalificerar sig som en legitim affärskostnad och ger ett betydande skatteavdrag till advokatbyrån eller annat företag som ger arbetstagarförmånen.
Kostnader som kvalificerar sig för avdrag enligt en HRA är vanligen de samma som de som kvalificeras under ett flexibelt utgifterskonto eller FSA.
Krav på avdrag för medicinska utgifter
Avdrag av sjukvårdskostnader beror på två viktiga krav:
- Finansieringen av HRA måste tillhandahållas enbart av arbetsgivaren. Ingen del av kostnaden kan dras av arbetstagarens ersättning.
- Förmåner kan endast ges för underbyggda sjukvårdskostnader. Om en kostnad inte är listad på de standardiserade förutbestämda typerna av utgifter, till exempel medicinska räkningar eller apotekskostnader för föreskrivna läkemedel, kan det krävas skriftliga order från en läkare som anger varans medicinska nödvändighet.
Medicinska avdrag och företagsstruktur
HRAs är föremål för olika begränsningar beroende på din företagsstruktur.
- Ensam innehavare: Advokater i solo-träning kan inte inrätta en HRA direkt för sig själva, men de kan anställa makar på minimal deltid och ge det mesta av makas ersättning i form av en HRA med familjedäckning. Ägaren / advokaten blir beroende av sin anställd / make, och hans sjukvårdskostnader är täckta genom en bakdörr. En ensam utövare måste kunna visa att hans make reellt utför arbete för verksamheten.
- Partnerskap : Advokater som arbetar i partnerskap måste följa samma regler som enskilda innehavare att ha egna medicinska räkningar som omfattas av ett HRA. Om partners är gifta, men som hos en man och fru advokatbyrå, kan de inte få täckning på så sätt.
- C-företag: Advokatfirma som verkar som C-företag kan ge avdrag för sina anställda, inklusive advokat / ägare, utan att gå igenom det extra steget att anställa deras makar.
- S-Korporationer: Dessa företag är lite knepigare och särskilda regler gäller för förmåner som betalas till en anställd som äger mer än 2 procent av företaget. Icke-aktieägare kan dock delta i planen utan svårigheter.
- Aktiebolag: Reglerna för LLCs beror på vilken beskattningsmetod företaget har valt. Vissa LLCs behandlas som ensamföretag, vissa som partnerskap, och fortfarande andra fungerar som företag. Kolla med din revisor om du är osäker på vilken skatteklassificering ditt företag har valt.
Börja frångå medicinska kostnader
Att starta ett HRA innebär mycket pappersarbete och inspelning om du gör det själv. Många företag anlitar administratörer från tredje part, till exempel TASC, att sätta upp sina program till en minimal kostnad.
TASC är inte det enda företaget där ute som erbjuder denna tjänst, men det är det vi valde för vårt företag, och det har fungerat mycket bra.