Ett aktiebolag är inte en skattemyndighet, och det är inte erkänt av skatteintäkterna för interntjänsten. Så hur är en LLC löneskatt? IRS säger att en LLC kan beskattas som ett partnerskap eller ett bolag (för en multipelmedlem LLC), eller bortse från som en enhet som är separat från dess ägare (för en medlem med ensamstående medlemmar ).
Hur ett aktiebolag betalar inkomstskatt beror på huruvida LLC har en medlem eller mer än en medlem, och om LLC väljer att behandlas som en annan företagsform för skattemässiga ändamål.
Hur en ensam medlem LLC betalar inkomstskatter
En enda medlem LLC beskattas som en enda innehavare . Det vill säga informationen om LLC: s intäkter och kostnader och dess nettoinkomst beräknas med hjälp av Schedule C. Nettoresultatet från Schema C överförs till Linje 12 av ägarens personliga avkastning ( Form 1040 eller annat).
En enda medlem LLC anses vara en obegripad enhet för inkomstskatt. Det vill säga, LLC och ägaren är separata enheter. Detta är den normala beteckningen för en ensam medlem LLC.
Hur en multipelmedlem LLC betalar inkomstskatter
En LLC som har mer än en medlem betalar vanligtvis inkomstskatt som ett partnerskap . Partnerskapet själv betalar inte skatter direkt till IRS; De enskilda partnerna betalar skatt baserat på deras andel av ägande i partnerskapet.
Partnerskapet lämnar en informationsavkastning med IRS på formulär 1065. Sedan utarbetas ett Schema K-1 för varje partner, vilket visar andelen av vinst / förlust av partnerskapet. K-1 lämnas in med partnerens individuella avkastning och vinsten / förlusten visas på partnerens formulär 1040.
Inkomstskatt för LLC klassificeras som företag eller S-företag
En LLC kan välja att klassificeras som ett bolag eller S-bolag för skattemässiga ändamål.
Vanligtvis görs detta val eftersom det är till fördel för verksamheten på grund av både lägre skatter för höginkomsttagare. Valet lämnas in via IRS Form 8832 - Entity Classification Selection .
LLC betalar sedan inkomstskatt baserat på denna nya skattestatus , inklusive statlig inkomstskatt. LLC fortsätter att fungera som en LLC, enligt bolagets operativa avtal. Hur LLC-medlemmarna beskattas kommer att ändras med den nya skattebeteckningen.
LLC är som pass-through företag
Om LLC inte beslutar att beskattas som ett bolag anses LLC vara en genomgångsverksamhet . Det vill säga, skatterna av verksamheten vidarebefordras till ägarna (medlemmar), som ingår i den individuella inkomstskatten. Andelen av nettoresultatet för LLC är uppdelad mellan medlemmarna enligt deras andel, vilket bestäms av operativa avtalet.
Tänk till exempel en LLC med två ägare som delar lika i branschen och med en nettoinkomst på $ 50,000. Varje ägare skulle betala skatt på 25 000 dollar av nettoresultatet.
Intäkten eller förlusten från LLC beaktas tillsammans med andra intäkter från ägaren (och maka, om tillämpligt) för att bestämma ägarens totala skattskyldighet .
Eventuella vinster från LLC används för att bestämma ägarens skattskyldighet för egenföretagande . Om LLC inte har någon vinst, är ingen skatt på egenföretagare skyldig för det året.
Hur LLCs betalningsstat inkomstskatt
Varje stat har ett annat sätt att klassificera LLCs för statens inkomstskatt. De flesta stater använder den federala (IRS) klassificeringen, men de brukar ändra skattesatsen eller ta ut en fast skattesats. Läs mer om hur staten skatt LLC är .
Läs också om LLC garanterade betalningar .