I själva verket är det sättet som IRS beskriver den här enheten att verksamheten är skild från sin ägare, men den väljer att bortse från som företagare för federala skatteändamål .
Det vill säga det är en enhet som inte vill vara en separat enhet från företagets ägare. Om det här låter som en dubbel negativ, så är det.
Det finns två stycken till den ägnadaste pusslet, som båda måste vara närvarande för verksamheten för att vara en bortskämd enhet:
- Företagstypen är skild från den enskilda personen för ansvarsskyldighet, och
- Verksamheten beskattas genom individens personliga avkastning, baserat på nettovinsten i Schema C.
Att förklara det enkelt (så mycket som möjligt:
Ett företag är typiskt en separat enhet från företagsägaren. Denna separation är bra för ägaren eftersom det också skiljer ägarens ansvar och ansvaret för verksamheten för saker som skulder och rättegångar. Korporationer, partnerskap och aktiebolag är separata enheter från sina ägare. Dessa enheter beskattas också separat från ägaren, på olika skatteformer.
Den ena affärsenheten som inte är separat från företagets ägare är en enda innehavare. Skatteformuläret för eget företag (Schema C) är en del av ägarens personliga skattesedel.
Så, den obesvarade enhetens fråga handlar om skatter - hur en verksamhet lämnar sin företagsbeskattning.
Den enda bortkända enheten: En enda medlem LLC
IRS säger att "en LLC med endast en medlem behandlas som en enhet som ses bort från sin ägare för inkomstskatt, om inte det ... bekräftas att man ska behandlas som ett bolag .."
En LLC kan välja att behandlas som ett företag för inkomstskatt. Om din SMLLC har valt att beskattas som ett bolag eller ett S-bolag anses det inte vara en obegripad enhet för inkomstskatt. För att göra valet måste SMLLC filen Form 8832 - Entity Classification Selection (PDF). Läs mer om att lämna ett företags val till en LLC.
Är dessa andra typer av företag bortse från enheter?
Företagen är inrättade enligt statliga föreskrifter, genom statssekreteraren för varje stat, och inget stat erkänner en "misshandlad enhet" som en affärstyp. Titta på var och en av de juridiska typerna av verksamheten för att se hur det jämförs med kraven för en bortkänd enhet:
- Ensam innehav, där du och verksamheten är samma enhet. Den enda propellen beskattas på Schema C, men det finns ingen separat affärsenhet för att tillhandahålla ansvar för dig om verksamheten inte kan betala sina räkningar eller bli stämd.
- En multipelmedlem LLC är registrerad hos staten och denna affärstyp ger ansvarsskyddet, men denna enhet betalar inkomstskatter som ett partnerskap.
- Ett partnerskap, som noterat ovan, är inte en bortskämd enhet (inklusive ett aktiebolag eller aktiebolag ) eftersom partnerskapsskatter inte anges på Schema C. (Läs mer om partnerskapsskatter på hur ett partnerskap betalar inkomstskatt. )
- Ett företag är en separat affärsenhet från ägarna, som tillhandahåller ansvarsskydd, och det betalar skatter på Form 1120 .
- En underkapitel s corporation (s corporation) å andra sidan ger ansvarsskydd och det skickar en informationsavkastning på Form 1120-S . Ägarna beskattas på sin personliga inkomstskatt, men inte på Schema C.
Hur man väljer att vara en bortkänd enhet
Det finns inget du behöver göra för att vara en bortskämd enhet. Du skickar bara din enda medlem LLC med Schema C och inkluderar nettoinkomst eller förlust på din personliga inkomstskatt
Undantagen enhet på företagsskatteformulär
Du kan ha sett termen "bortseenden" på en skatteform. Det kan till exempel ingå i en diskussion om den enskilda medlems LLC-affärsenheten.
Du kan också ha sett denna term när du ansöker om ett skatte-ID-nummer (ett arbetsgivar-ID-nummer) för ditt företag.
IRS säger,
"Om en" obegripad enhet "ägs av en individ, behandlas den som enmansinnehavare. Om" obegripad enhet "ägs någon annan enhet behandlas den som en filial eller delning av dess ägare."
Någon bakgrund till den bortseenden
I Internal Revenue Code (reglerna för federala skatter) anges att en affärsenhet är ett bolag som standard. Om företaget inte är ett företag är det en "berättigad enhet", och den kan välja sin klassificering för federala skatteändamål.
Koden säger att "en behörig enhet med en enda ägare kan välja att klassificeras som en förening eller att bortse från som en enhet som är skild från sin ägare." Den enda affärstypen som passar alla kvalifikationer för att vara en bortskämd enhet är en ensam medlem LLC. (SMLLC).
LLC väljer inte att vara en korporation
IRS säger, "En SMLLC som inte väljer att vara ett bolag kommer att klassificeras av befintlig federal vägledning som en" obegripad enhet "som beskattas som en enda innehavare för inkomstskatt ändamål." En LLC kan lämna ett val som ska beskattas som ett bolag.
Så i grund och botten är varje SMLLC som inte beskattas som ett bolag en bortskattad enhet för skattemässiga ändamål. Det innebär att SMLLC beskattas som enmansinnehavare. Men här är det där förvirringen kommer in: En ensam innehavare är INTE en bortkänd enhet eftersom företaget inte är skilt från ägaren.
Den relevanta termen i föregående stycke är "beskattad som." En enda innehavare filar företagsskatter med Schema C , och vinsten / förlusten från Schema C ingår i den individuella avkastningen. Så en enda medlem LLC "beskattas som" en enda innehavare filar en schema C.
En enda medlem LLC behöver inte göra någonting för att "välja" för att vara en bortskämd enhet, även om det låter så. SMLLC måste lämna in sina företagsskatter på Schema C. Alternativet, som är för att SMLLC ska betraktas som en förening och beskattas som ett bolag, är att SMLLC måste fylla i Form 8832 - Entity Classification Selection (PDF). Läs mer om att lämna ett företags val till en LLC.
Ansvarsfrågor för en bortkänd enhet
En bortkänd enhet anses vara samma enhet som ägaren för skattemässiga ändamål men inte för ansvarsändamål. För mer information om detta ämne, läs den här artikeln där advokat Robert Warwick diskuterar bortseenden från företagets skatte- och ansvarsfrågor .
Exempel: En ensam medlem LLC kan besluta att använda "utesluten enhet" beteckning när LLC registrerar sitt Ansökan om Employer Identification Number (EIN) på Form SS-4.
Undantagen person- och sysselsättningsskatt
Den obesvarade enhetens status för en ensam medlem LLC gäller inte för anställningsskatter . Verksamheten har flera alternativ för vilka arbetsgivarens ID-nummer som ska användas vid inlämning av arbetslöshetsskatter. Läs mer om dessa alternativ för ansökning av anställningsskatter.
För mer information
Om du vill ha mer information om hur och varför den ignorerade enheten skapades kan den här artikeln från American Bar Association vara till hjälp.
Ansvarsbegränsning: Författaren är inte en CPA eller skattemyndighet och avser inte att ge skatt eller juridisk rådgivning. Om du undrar om du kvalificerar dig som en bortseende enhet eller hur den beteckningen kan påverka din företagsskatt, kolla med din advokat och skatt professionell.