Vad är Schedule K-1?
Schema K-1 används för att rapportera enskild partner eller aktieägare andel av inkomst för ett partnerskap eller ett bolag.
Föremål från K-1 överförs till den enskilda partnern eller aktieägarens personliga avkastning .
Schema K-1 används för att rapportera inkomster, förluster, utdelningsintäkter och kapitalvinster från partners, eller av aktieägare i s bolag eller från vissa förtroende. Partnerskapsplanen K-1 används också för att visa inkomstfördelningen till medlemmar i en multipelmedlem LLC (som beskattas som ett partnerskap).
Hur fungerar schemaläggning K-1 med företagsbeskattningsavkastning?
För att rensa förvirringen, kom ihåg att det sätt på vilket verksamheten beskattas beror på företagstypen. Ett partnerskap beskattas inte på dess inkomst; I stället betalar de enskilda partnerna skatt på deras andel av partnerskapets intäkter, baserat på deras schema K-1. Partnerskapet lämnar en avgiftsfri avgiftsplikt - Form 1065.
En S-bolaget betalar inkomstskatt och lämnar en 1120S företagsavkastning. De enskilda ägarna betalar inkomstskatt som delas ut till dem som aktieägare. denna inkomst visas på schema K-1.
Som nämnts ovan mottar medlemmar i en multipelmedlem LLC inkomstinformation om partnerskapsplanen K-1. En enda medlem LLC beskattas som en enda innehavare och ägaren får inte ett schema K-1.
Hur är Schedule K-1 annorlunda för Partners och S Corp Owners?
Det finns två versioner av Schema K-1, En version är för partners i partnerskap, (Form 1065, K-1) och den andra är för aktieägare i ett S-företag (Form 1120s-K-1) .
De stora skillnaderna mellan de två Schedule K-1-formulären är i hur inkomst / förluster och vissa typer av avdrag ingår.
- I partnerns schema K-1 krävs parternas andel av partnerskapets intäkter / förluster och skulder i början och slutet av året samt partnerns andel av realisationsvinster eller förluster.
- I en aktieägares Schema K-1 måste aktieägarnas andel av inkomster av olika slag och vissa typer av avdrag specificeras.
- På båda typerna av Schedule K-1-formulär måste eventuell egenföretagande inkomst eller förluster från aktier i verksamheten skrivas in för att beräkna egenbeskattningsskatt i Schema SE.
Schema K-1 själv är inte inlämnad med den personliga avkastningen, men skickas till IRS tillsammans med lämplig företagsbeskattningsformulär ( Form 1065 för ett partnerskap, formulär 1120-S för ett bolag).
Hur går jag in i schema K-1 på min personliga skatteåterbäring?
Information från schema K-1 ingår med partnerens eller aktieägarens personliga avkastning i Schema E - Tilläggsinkomst eller -förlust .
Vad ingår i ett schema K-1?
Schema K-1 för en partner. K-1-informationen är baserad på partnerens andel av relevant information från partnerskapsavkastningen (formulär 1065).
- Information om partnerskapet
- Information om partnern, inklusive namn och adress
- Typ av partner (allmän / LLC medlem), Limited partner , etc.)
- Partnerens andel av vinst / förlust / kapital i början och slutet av skatteåret
- Partnerens andel av skulder i början och slutet av skatteåret
- Partnerns kapitalkontoanalys: startbalans, ändringar och slutbalans
- Partnerns andel av inkomsterna: vanlig inkomst, hyra / fastighet, ränta, utdelning , royalties, kortfristiga och långfristiga realisationsvinster , övrig inkomst / förlust, avsnitt 179 avdrag , andra avdrag och inkomst / förlust för egenföretagare
- Credits
- Utländska transaktioner
- Alternativa minimibeskattningsobjekt
- Skattebefriad inkomst och ej avdragsgilla kostnader
- Fördelningar (pengar betalat till partner eller medlem under året)
- Annan information.
Schema K-1 för en S-aktieägare. K-1-informationen är baserad på aktieägarnas andel av relevanta resultat- och förlustposter från bolagsskatteavkastningen (Form 1120S).
- Information om bolaget
- Information om aktieägaren, inklusive namn och adress
- Aktieägarens andel av aktieägandet för skatteåret
- Innehavarens andel av inkomsterna: vanligt, hyres / fastigheter, ränta, utdelningar, royalties, kortfristiga och långsiktiga realisationsvinster , samlarobjekt, oåterköpta avsnitt 1250 vinst, nettovärde 1231 vinst / förlust, övrig inkomst / förlust, avsnitt 179 avdrag, andra avdrag och egenföretagande vinst / förlust
- Credits
- Utländska transaktioner
- Alternativa minimibeskattningsobjekt
- Skattebefriad inkomst och ej avdragsgilla kostnader
- Poster som påverkar aktieägarbasis
- Annan information.
Som du kan se är det komplicerat att fylla i ett schema K-1. Få hjälp av en erfaren skattesekreterare för att försäkra dig om att formuläret är korrekt.