Gåvor i vänliga och amerikanska donationer kan inte räkna
Som enmansföretag eller ett partnerskap som lämnar en T1-avkastningsavkastning kan du göra anspråk på linje 340 välgörande avdrag och gåvor upp till 75 procent av din nettoresultat (rad 236). Undantaget från denna regel gäller skattebetalarens död; "För året dör en person och året innan är denna gräns 100 procent av personens nettoinkomst"
Det maximala antalet välgörande donationer som ett kanadensiskt kontrollerat företag som lämnar in en T2-avkastning kan hävda är detsamma. 75 procent av sin nettoresultat (rad 300).
Du kan inte göra anspråk på välgörande donationer för att skapa eller öka förlusten, men oanvända välgörande donationer kan överföras och användas i något av de fem följande skatteåren.
Vilka organisationer kvalificerar sig som gjort?
CRA listar följande organisationer som berättigade att utfärda officiella bidragsintäkter:
- registrerade välgörenhetsorganisationer
Registrerade kanadensiska amatör atletiska föreningar (RCAAAs)
National Arts Service Organisations
- Registrerade bostadsbolag bosatta i Kanada upprättas endast för att tillhandahålla lågprisboende för äldre
- registrerade kommuner i Kanada;
- Registrerade kommunala eller offentliga organ som utövar en statlig funktion i Kanada.
- FN och dess byråer
- Utländska välgörenhetsorganisationer som har fått en gåva från Hennes Majestät i Kanada
- Registrerade universitet utanför Kanada som föreskrivs vara universitet där den studerande kroppen normalt innehåller studenter från Kanada.
- Hennes Majestät i Kanada, en provins eller ett territorium, och FN och dess byråer
Utländska välgörenhetsorganisationer som har fått en gåva från Hennes Majestät i Kanada
Vad sägs om donationer till amerikanska välgörenhetsorganisationer?
Skatteavtalet mellan Kanada och USA möjliggör avdrag för donationer gjorda till amerikanska välgörenhetsorganisationer om ditt företag har amerikansk källinkomst . Om så är fallet kan du donera till amerikanska välgörenhetsorganisationer och hävda det bidragsberättigade antalet amerikanska gåvor upp till 75 procent av ditt amerikanska intäkter rapporterat om din kanadensiska avkastning.
Går gåvor (donationer i natura) kvalificerade?
En registrerad välgörenhet kan utfärda bidragsintäkter för icke-monetära gåvor, men för att kunna göra det måste välgörenheten kunna fastställa ett rättvist marknadsvärde (FMV) för presenten, vilket i vissa fall kan vara svårt. Canada Revenue Agency (CRA) säger:
"Om det egentliga marknadsvärdet på fastigheten är mindre än 1 000 dollar kan en medlem av den registrerade välgörenhetsorganisationen eller en annan individ med tillräcklig kunskap om fastigheten bestämma sitt värde. Den som bestämmer objektets verkliga marknadsvärde bör vara kompetent och kvalificerad för att utvärdera den särskilda egendomen som doneras. Om det rimliga marknadsvärdet förväntas vara mer än 1 000 dollar rekommenderar vi starkt att fastigheten utvärderas professionellt av en tredje part (det vill säga någon som inte är associerad med antingen givare eller välgörenhet). "
CRA håller ögonen på donationer i natura till välgörenhetsorganisationer på grund av missbruk av det system som har inträffat tidigare (situationer där givare fick skatteintäkter som översteg det skäliga marknadsvärdet av presenten). Om en granskning visar att ett krav på en gåva donation var överdriven kan påståendet inte godkännas. Välgörenhetsorganisationer som engagerar sig i sådana metoder riskerar monetära påföljder eller förlust av välgörenhetsstatus.
För mer information om vilka välgörande donationer som ett bolag kan göra och hur ett företag kan öka mängden välgörenhetsavdrag, är det tillåtet att göra anspråk på inkomstskatt, se Kanada Revenue Agency's T4012: T2 Corporation inkomstskattguide.