Deprecierande tillgångar, innehav av tillgångar, värderande tillgångar, försäljning av tillgångar
1. Tillgångar klassificeras annorlunda beroende på hur du tittar på dem eller vem tittar på dem.
De två bredaste kategorierna av affärstillgångar är tillgångar som är konkreta och de som inte är. Tillgångar kan vara verkliga eller konkreta, som en affärsbil eller en utrustning. De kan också vara immateriella , som immateriella rättigheter (varumärken, upphovsrätt, patent) eller goodwill .
För redovisningsändamål redovisas tillgångar på affärsbalansräkningen. Tillgångar kategoriseras enligt deras likviditet , vilket är en term som avser att överföra tillgången till kontanter, eftersom kontanter är den mest likvida tillgången. Omsättningstillgångar , inklusive fordringar (belopp som är hänförliga till verksamheten) och lager, omvandlas snabbt till kontanter. Långfristiga tillgångar, som egendom och byggnader, är mindre likvida och mindre lätt konverterade till kontanter.
För skattemässiga ändamål skiljer IRS mellan tillgångar beroende på huruvida de kan skrivas av eller inte . Det vill säga om kostnaden för tillgången kan spridas över tiden. Fast egendom (mark och byggnader) kan inte avskrivas, medan personlig egendom kan skrivas av. Processen att räkna ut hur man avskrivar tillgångar kallas avskrivningar.
För skattemässiga ändamål vid försäljning av tillgångar beskattar IRS vinsten på försäljningen som en realisationsvinst , som kan vara antingen kortsiktig (om tillgången hålls ett år eller mindre) eller på lång sikt.
2. Affärstillgångar värderas annorlunda och värden förändras
Alla affärstillgångar har värde, men varje typ av affärstillgång värderas annorlunda och värdet kan förändras, baserat på omständigheterna. Tillgångar har olika värden beroende på hur och när de säljs. Värdet av en tillgång som är i bruk kan bestämmas av en värderingsman och skapar ett värderat värde för att använda tillgången som säkerhet eller för att understödja avskrivningsavdrag.
Om tillgångar likvideras (säljs i konkurs, till exempel) är likvidationsvärdet betydligt lägre än värdet om det säljs för att reglera skulder. I annat exempel anger IRS särskilda regler för att hävda värdet av tillgångar för katastrofförlust .
Affärsmässiga tillgångsvärden kan förändras med ålder och obsolans eller bara med marknadsförhållanden. Det verkliga marknadsvärdet är den vanligaste metoden för att värdera tillgångar. Företags tillgångar utvärderas ofta för att bestämma deras värde.
3. Det spelar ingen roll hur du köper tillgången
Värde eller avskrivningar på en tillgång är inte relaterade till hur tillgången köptes. Till exempel värderas och avskrivs en tillgång som ett företagsfordon som köpts med kontanter som en tillgång som köpts med ett lån.
4. Vissa tillgångar kan skrivas av
Som noterats ovan kan vissa tillgångar avskrivas. Dessa kallas avskrivningsbara tillgångar Avskrivningar på tillgångar är ett viktigt bokförings- och skattebegrepp, eftersom avskrivningar är en kostnad som kan sänka värdet på en tillgång och accelererad avskrivning kan medföra skatteförmåner. Läs mer om avskrivningar.
5. Det är viktigt att behålla utmärkta register över företagets tillgångar
Det är viktigt att behålla utmärkta register över företagets tillgångar, från och med köp av tillgången.
Inkludera all information om tillgångskostnader, avskrivningar, beredningsvärde, reparationer och underhåll samt eventuella värderingar av tillgången. Läs mer om att hålla register över företagets tillgångar .
6. Du måste använda tillgången för att kunna göra anspråk på avskrivningar och kostnader.
IRS kräver att du placerar tillgången "i drift" för att kunna göra anspråk på kostnader och avskrivningar. En nyligen beskattad domstolsutlåtande (TC Memo 2011-214) beskriver att "i bruk" betyder den tid då egendom (det vill säga en tillgång) först placeras av skattskyldaren i ett tillstånd eller tillstånd av beredskap och tillgänglighet för en specifikt tilldelad funktion, "som i en handel eller ett företag eller för att producera inkomst. I en annan skattedomstol ( TC Memo 2013-275 ) använde en företagsägare en tillgång en gång den 30 december, då inte igen till januari förrän några större renoveringar gjordes.
Domstolen fastslog att tillgångarna inte var tillgängliga för regelbunden användning tills renoveringen gjordes, varför den inte var helt i drift fram till januari.
7. Vinster på tillgångsförsäljning är skattepliktiga som realisationsvinster
Om du säljer vissa tillgångar (så kallade "kapital tillgångar") för vinst, måste du betala kapitalvinstskatt på den vinsten, vilket är en annan anledning till att hålla bra rekord på tillgångskostnaderna, så att du kan sänka vinsten. Om tillgången såldes inom 18 månader efter förvärvet är realisationsvinsten kortfristig; annars måste du betala den långsiktiga kapitalvinstgraden. Läs mer om realisationsvinster, inklusive kursvinster.
8. Vissa tillgångar kan aktiveras
Du kan kapitalisera en tillgång genom att ändra den från en kostnad till en tillgång. Till exempel betraktas vissa startkostnader långsiktiga kostnader och kan aktiveras. Detta sprider utgiften över mer än ett år.
9. Tillgångar kan användas som säkerhet för ett företagslån .
Om du uppmanas att lägga upp en tillgång som säkerhet för ett företagslån, läggs en lien mot tillgången. Lien ger upphovsmannen rätt till tillgången och kräver att lånet betalas innan du kan sälja tillgången och få dina pengar från den.
10. Tillgångsförhållanden kan användas för att visa företagets lönsamhet.
Hur ett företag använder sina tillgångar för att generera inkomster kan visa lönsamheten. Ett finansiellt förhållande som kallas nettoförlust på tillgångar är ett bra mått på hur företaget lägger sina tillgångar på jobbet. Läs mer om lönsamhetsåtgärder och andra finansiella kurser på Business Finance GuideSite.