Att vara ett personligt företag har allvarliga skatteeffekter
I Kanada är en personlig serviceföretag:
> "ett företag som ett företag bedriver att tillhandahålla tjänster till en annan enhet (som en person eller ett partnerskap) som en tjänsteman eller anställd av den enheten normalt skulle utföra" (T4012 - T2 Corporation Income Tax Guide , Kapitel 4, Kanada Intäkter Byrå).
Du vill helt enkelt inte ha Canada Revenue Agency (CRA) för att bestämma att ditt företag passar den här definitionen eftersom ett personligt tjänsteföretag (aka personliga tjänster) inte får göra anspråk på några vanliga företagsutgifter , inklusive avdrag för småföretag .
Det beror på att, som CRA Guide fortsätter att förklara, att den som tillhandahåller dessa tjänster på bolagets vägnar kallas en anställd anställd (inte en entreprenör ).
Omedelbart ska dina mentala alarmklockor ringer som galen, för som du vet är det den grundläggande inkomstskatten skillnaden, anställd kontra affärsman. Affärsmän (vare sig ensamföretag eller bolag ) har många fler potentiella skatteavdrag tillgängliga för dem än anställda.
Kanada Revenue Agency överväger generellt fyra frågor för att avgöra om en person är en anställd eller en oberoende entreprenör:
- Kontrollera
- Ägarskap av verktyg
- Risk för vinst / risk för förlust
- Integration
Är du en entreprenör eller en anställd? ger detaljerad förklaring av var och en av dessa punkter.
Men det kan vara så mycket att bestämma huruvida ett företag anses vara ett personligt företag.
Det verkar som allt som krävs för att ett litet företag ska betraktas som ett personligt företag är:
1) att den person som utför tjänsterna (du) eller någon som är relaterad till dig, är en specificerad aktieägare i företaget (en person som äger minst 10% av de utgivna aktierna i någon klass av kapitalstock i bolaget eller en närstående bolag, direkt eller indirekt, när som helst på året)
2) att du "rimligen skulle anses vara en tjänsteman eller anställd hos den enhet som tar emot tjänsterna" om inte för bolagets existens.
Du kan se, bara från att läsa det här sista paret av meningar, hur svårt det kan vara för en person med ett företag som har en enda aktieägare som gör affärer med ett företag för att bevisa något annat.
Från regeringens synvinkel innebär bara att ringa en anställd något annat inte att de inte är en anställd - särskilt när de gör exakt vad en anställd skulle göra.
Företag som plötsligt anses vara personliga företag glömmer inte bara sin gynnsamma skattemässiga fördel av att kunna hävda företagskostnader , utan blir också inte berättigade till småföretagets skatteavdrag och förlorar sin gynnsamma skattesats på den första $ 500 000 aktiva intäkterna.
För att göra det ännu värre, har personliga tjänster inte heller någon skatteförskjutningsförmån, För skatteår som slutar 31 oktober 2012 och senare har den federala skattesatsen ökat till 28% från 15% (plus gällande provinsiell skatt).
Historiskt har denna fråga varit (och är fortfarande) av särskilt intresse för IT-konsulter. Peter Kovessy rapporterade att tusentals lokala IT-konsulter ställdes inför omfattande skatteutvärderingar, eftersom Kanada Revenue Agency reviderade deras förhållande till bemanningsbyråer som hjälpt till att ansluta dem till den federala regeringen (Taxman cracks ner på IT-konsulter, Ottawa Business Journal ).
IT-konsulter (och andra typer av konsulter) har i grunden löpt in i inbyggnadsväggen. Om de inte införlivar, kommer bemanningsföretag och företag inte att anställa dem. Men om de gör det, kanske de inte visas "tillräckligt för företag" för Kanada Revenue Agency och ansikte skatt påföljder. Några konsulter, enligt artikeln av Peter Kovessy länkade ovan, har mött skattrevisionsräkningar på upp till $ 50 000 när deras småföretagets avdragsanspråk och företagskostnader var otillåtna. Hur som helst, de är ur fickan.
Huruvida Kanada Inkomstbyrån fortfarande bedriver en aktiv "nedbrytning" på sådana företag, kan alla småföretag som säljer tjänster av en person till andra företag riskera att betraktas som ett personligt serviceföretag.
Läs mer om problemet med att ha ett kanadensiskt personligt företag och hur du kan undvika det i att vara deklarerat en personlig serviceföretag kan verkligen kosta dig .
Kallas också: Personal Services Business
Exempel: Mitch blev förstörd när hans företagsskatter omprövades och han var tvungen att betala tusentals dollar i skatter på grund av att hans företag befanns vara ett personligt företag.