Vad en gemensam storlek resultaträkning analys gör
Analys av resultaträkning i gemensam storlek anger varje post i resultaträkningen i procent av försäljningen.
Om du har mer än ett år med finansiella data kan du jämföra inkomsträkningar för att se dina ekonomiska framsteg. Denna typ av analys kommer att låta dig se hur intäkterna och utgifterna på olika typer av utgifter förändras från ett år till ett annat.
När du visar resultaträkningen i procent av försäljningsgraden är det enkelt att jämföra inkomst och kostnader och förstå företagets finansiella ställning. Gemensam storlek analys är ett utmärkt verktyg för att jämföra företag av olika storlekar eller för att jämföra olika år av data för samma företag, som i följande exempel.
Gemensamstorleksanalys är inte lika detaljerad som trendanalys med hjälp av förhållanden . Det ger inte tillräckligt med data för några sofistikerade investeringsbeslut. För chefer av småföretag som inte har mycket formell utbildning i ekonomisk förvaltning, ger den vertikala analysen ett enkelt sätt för dem att analysera sina finansiella rapporter.
Analys av intäkter för XYZ, Inc.
De två resultaträkningarna i tabellen nedan för XYZ, Inc. är för 2011 och 2012. Låt oss ta en titt och se hur XYZ, Inc. gjorde under dessa två år.
Först ser vi att försäljningen ökade från 2011 till 2012, så det är ursprungligen ett gott tecken på XYZ. Det vore bra att veta hur mycket försäljningen ändrats.
Genom att titta på resultaträkningen kan du se att försäljningen ändras med 110 000 dollar, från 1 000 000 USD till 1,110 000 USD. Eftersom vi gör vanliga storleksanalyser vill vi att tillväxten i försäljningen anges i procent. Formeln för att beräkna tillväxten är följande:
Tillväxthastighet = Värde vid periodens slut - Värde vid början ÷ Värde vid början av period X 100
vilket i detta fall är:
Tillväxten = $ 1,110,000- $ 1 000 000 / $ 1 000 000 X 100 = 11% .... så försäljningen ökade med 11% från 2011 till 2012
Analys av utgifter för XYZ, Inc.
Först har kostnaden för varor som sålts för affärsföretaget ökat från 2011 till 2012. Kostnaden för sålda varor innehåller vanligtvis direkta kostnader och inköpskostnaden för de produkter som företaget tillverkar. En orsak till att kostnaden för sålda varor har stigit är att försäljningen har gått upp, men här är en viktig skillnad.
Den gemensamma storleken resultaträkning visar att procentsatsen av försäljningskostnaden för sålda varor har stigit. Detta innebär att kostnaden för direkta kostnader och inköp har stigit. Detta tyder på att företaget ska försöka hitta kvalitetsmaterial till lägre kostnad och sänka sina direkta utgifter om möjligt.
Nästa punkt på den gemensamma storleken resultaträkning som vi vill analysera är rörelseresultatet eller resultatet före ränta och skatter (EBIT).
Rörelseresultatet är ett av de viktigaste siffrorna du kan analysera eftersom det visar hälsan hos företagets kärnverksamhet.
Alla företag måste sälja något, antingen en tjänst eller en produkt. Intäkterna från att sälja sina produkter eller tjänster kommer att dyka upp i rörelseresultatet. Om det sjunker, vilket det är för XYZ, Inc., betyder det att det finns mindre pengar för aktieägarna och för alla andra mål som företagsledningen vill uppnå. Den är också noggrann bevakad av långivare (till exempel banker) vid bedömning av företagets kreditrisk.
När det gäller XYZ, Inc. har rörelseresultatet sjunkit från 17% 2011 till 7,6% 2012. Det är en stor minskning på ett år. Vi kan se orsakerna till minskningen. Först sjönk kostnaden för sålda varor. Både försäljnings- och administrationskostnader och avskrivningar ökade.
Företaget kan ha köpt några nya anläggningstillgångar . Försäljningskommittéerna kan ha ökat på grund av att du anställer ny säljare.
Nästa analyspunkt är bolagets driftskostnader, t.ex. räntekostnader. Räntekostnaden betalas på bolagets skuld. Resultaträkningen berättar inte för oss hur mycket skuld bolaget har men eftersom avskrivningar har ökat är det rimligt att anta att företaget köpte nya anläggningstillgångar och använt skuldfinansiering för att göra det. Räntekostnaden ökade som ett resultat. Detta företag kan ha köpt nya anläggningstillgångar vid fel tidpunkt, eftersom försäljningskostnaden ökade under samma period.
Därefter tittar vi på företagets vinst . Nettoresultatet sjönk från 8,4 procent av försäljningen till 2,4 procent av försäljningen. Det är en utbredd nedgång på ett år och, om bolaget har aktieägare, kommer de att ifrågasätta vad som gick fel. Det är en tydlig signal till ledningen att den behöver hantera de ökade kostnaderna för sålda varor samt ökade försäljningskostnader och administrationskostnader . Om det finns några anläggningstillgångar som kan säljas, bör ledningen överväga att sälja dem för att sänka både avskrivningar och räntekostnader på skulden. Detta borde bidra till deras gemensamma storlek resultaträkning 2013.
Gemensam storlek analys för XYZ, Inc.
| Resultaträkning | 2011 | % | 2012 | % |
| Nettointäkter | $ 1,000,000 | 100% | $ 1.110.000 | 100% |
| Kostnad för sålda varor | 500 tusen | 50% | 650 tusen | 58,5% |
| Bruttovinstmarginalen | $ 500.000 | 50% | $ 460.000 | 41,5% |
| Försäljnings- och administrationskostnader | 250 tusen | 25% | 265 tusen | 23,9% |
| Avskrivning | 80 tusen | 8% | $ 110.000 | 10% |
| Rörelseresultat (EBIT) | $ 170.000 | 17% | $ 85.000 | 7,6% |
| Intressera | $ 30.000 | 3% | $ 40.000 | 3,6% |
| Resultat före skatt | $ 140.000 | 14% | $ 45.000 | 4% |
| Skatter (.40) | $ 56.000 | 5,6% | $ 18.000 | 1,6% |
| Nettoinkomst | $ 84.000 | 8,4% | $ 27.000 | 2,4% |