Ny skattelag och välgörenhetsgodkännande
2017 skattereform lagen har ändrat landskapet av välgörande ger. Standardavdraget har nästan fördubblats för 2018 och därefter. Det nya standardavdraget är $ 12.000 för singlar (upp från $ 6,350 för 2017) och $ 24,000 för gifta par som fil gemensamt (upp från $ 12.700).
Även om ökningen av standardavdraget ska förenkla avgiften för avkastning innebär det också att enskilda skattebetalare, inklusive företagare som inte är företag, har mindre incitament att ge till välgörenhetsorganisationer. Om du vill ge och få avdrag måste du specificera alla välgörande avdrag , i hopp om att komma över standardavdragsbeloppet.
Hur dessa bidrag dras av och vilken avkastning de dras av beror på vilken typ av organisation.
Hur gör olika typer av företag krav på avdrag för välgörenhet?
Alla typer av företag utom bolag betalar skatter som pass-through-enheter . Det vill säga, skatterna av verksamheten överförs till de enskilda ägarna. En ensam innehavare skriver exempelvis företagsskatter som en del av en personlig avkastning, och avdraget måste ske genom den personliga delen av avkastningen, inte verksamheten "Schema C (skatteansökningsavsnittet).
I denna artikel beskrivs reglerna för avdrag för välgörenhetsbidrag för varje typ av verksamhet (se nedan). I artikeln förklaras också vilka typer av avdrag som är tillåtna och gränserna.
Välgörenhetsorganisationer måste vara kvalificerade
Först, om du överväger att ge en donation till en välgörenhet, var noga med att du kan göra anspråk på avdraget.
För att du eller ditt företag ska kunna kräva ett avdrag för en välgörenhetsorganisation måste organisationen vara kvalificerad av IRS. För att vara kvalificerad måste en organisation uppfylla specifika krav och uppfylla IRS-kriterier. Använd dessa IRS-undantagna organisationer Välj Kontrollera online sökverktyg för att se om en organisation kvalificerar.
Vad är avdragsgill och vad som inte är avdragsgill
Du eller ditt företag kan dra av:
- Kontantbidrag
- Gåvor av egendom eller utrustning (kallad "in-kind" bidrag)
- Mileage och andra resekostnader som uppstår i samband med att arbeta för en välgörenhetsorganisation, baserat på den IRS-angivna standardkvoträntan för välgörenhetsarbete.
Men du kan inte dra av din tid eller tiden för dina anställda som arbetar som frivillig för en välgörenhetsorganisation, till exempel tid som tjänar på en ideell styrelse eller för ett lokalt United Way.
Begränsningar av välgörande donationer
IRS säger:
Kontantbetalningar till en organisation, välgörande eller på annat sätt kan vara avdragsgilla som företagskostnader om betalningarna inte är välgörande bidrag eller gåvor och är direkt relaterade till din verksamhet. Om betalningarna är välgörande bidrag eller gåvor, kan du inte dra av dem som företagskostnader. Företag (andra än S-företag) kan emellertid dra av välgörenhetsbidrag på sina [personliga] inkomstskattedeklarationer, med förbehåll för begränsningar .... Ensam innehavare , partners i ett partnerskap eller aktieägare i ett S-bolag kan kunna dra av välgörenhetsbidrag gjord av deras verksamhet på schema A (formulär 1040) [om deras personliga avkastning].
(Källa: IRS Publication 535: Business Expenses)
Se denna IRS artikel om Charitable Contribution Deductions för mer information.
Ensamföretagsbidrag
Om du är enmansinnehavare sänds din företagsskatt på Schema C i din personliga blankett 1040. Ditt företag kan inte göra separata välgörenhetsbidrag eftersom det enda sättet individer kan dra av dessa avgifter finns på Schema A, och du måste kunna specificera avdrag att ta dem. Detsamma skulle vara sant för ett aktiebolag med begränsat ansvar eftersom enskilda medlemsländer LLC skatter som enmansinnehavare.
Partnerskap Bidrag
Ett partnerskap är ett speciellt fall eftersom partnerskapet själv inte betalar inkomstskatter . Intäkterna och kostnaderna (inklusive avdrag för välgörenhetsbidrag) överförs till parterna på deras individuella schema K-1 varje år.
Så om partnerskapet ger ett välgörande bidrag, tar varje partner en procentandel av avdraget på hans / hennes personliga avkastning. Om partnerskapet till exempel har tre lika partners och donerar totalt 1 500 dollar till välgörenhet om ett år, kan parterna varje år kräva 500 dollar av välgörenhetsavdrag.
Eftersom donation av pengar eller egendom minskar värdet av partnerskapet, måste varje donationspartner minska sitt partnerskapsintresse med värdet av donationen. Till exempel, om ett partnerskap donerar kontorsmöbler till en välgörenhet, är värdet av dessa möbler inte längre ägda av partnerskapet, så det måste tas bort från böckerna, vilket minskar det totala värdet av partnerskapet.
Avdrag för välgörande bidrag från medlemmar av ett aktiebolag med begränsat ansvar verkar som för ett partnerskap.
S Corporation Bidrag
Ett S-företag fungerar som ett partnerskap, där de enskilda aktieägarna får ett schema K-1 som visar sin andel av eventuella välgörande bidrag från bolaget.
Corporation Bidrag
Eftersom ett bolag är en separat enhet från ägarna, kan bolaget göra välgörande bidrag för egen räkning och ta avdrag för dessa bidrag. Avdragen ingår i bolagets inkomstskattform (IRS Form 1120).
Särskild anmälan om icke-kontanta bidrag
Om du personligen har gjort inbetalningar på över $ 500 i något år måste du fylla i formulär 8283 med din skattedeklaration och ge information om den donerade egendomen.
Ansvarsbegränsning: Denna artikel är avsedd att ge dig allmän information för att komma igång med att lära dig om ett specifikt skatteämne. Ingenting i denna artikel eller andra artiklar från denna bidragsgivare bör betraktas som skatte- eller juridisk rådgivning. Om du har frågor om avdrag för välgörenhetsbidrag, kolla med din skattesäljare.