För att dra av resekostnader måste du kunna visa var du reser från; det är din skatt hemma. Kostnaderna för att resa fram och tillbaka från ditt skatthem är avdragsgilla kostnader.
(Kom ihåg att pendlingsutgifter, det vill säga kostnader för att köra från ditt hem till din företagsplats, inte är avdragsgilla.)
Innan du drar av resekostnaderna måste du:
- Bestäm varifrån ditt skattsort är beläget, eller i vissa fall om du har ett skattehem
- Då måste du bestämma att din affärsresa innebär att du är borta från din skattehem
Endast om dessa två villkor är uppfyllda kan du dra av resekostnader utomlands.
Vad är ett skattehem?
IRS säger att din skatt hem är din "vanlig verksamhet" och det har ingenting att göra med ditt familjebostad. Ditt skattehem inkluderar hela staden eller det allmänna området där din verksamhet eller ditt arbete ligger.
Några exempel:
Om ditt hem är i Chicago-området och du arbetar i det allmänna området, kommer hem varje natt, är Chicago ditt skatthem. Du pendlar fram och tillbaka hemma, så dina körkostnader är inte avdragsgilla.
Om ditt hem är i Chicago men du arbetar i Milwaukee, kommer hem på helgerna och bor på ett hotell under veckan, är Milwaukee ditt skatthem.
Du kan inte dra av dina utgifter i Milwaukee eftersom det är din skatt hemma, och du kan inte dra av resan fram och tillbaka till Chicago eftersom det är pendling.
Mer information om Skattehem
Huvudstadsort
Om du har mer än en vanlig affärsort, är ditt skatthem ditt huvudsakliga verksamhetsområde.
För att bestämma din huvudsakliga verksamhetsplats, överväga:
- Den totala tiden du brukar spendera på varje ställe
- Nivån på din verksamhet på varje ställe
Ingen huvudplats för verksamheten
Du får inte ha en vanlig eller huvudsaklig verksamhetsort på grund av arten av ditt arbete. I så fall kan ditt skatthem vara den plats där du regelbundet bor.
Ambulerande
Om du inte har vanlig eller huvudsaklig verksamhet och du har ingen plats där du regelbundet bor, anses du vara en resande eller övergående. I det här fallet är ditt skattehem var du än arbetar. Som resande kan du inte göra anspråk på reseavdrag eftersom du inte har ett hem att resa ifrån.
IRS-publikation 463 - Rese-, underhållnings-, present- och bilkostnader har några detaljerade exempel på var och en av dessa skattesituationer.
Arbeta hemifrån och skatt hem
Om du jobbar hemifrån är ditt skatthem hem ditt familjebostad och ditt skatthem. Det finns särskilda regler för avdrag för kostnader för affärsresor till och från din hembransch.
Att resa hemifrån
När du bestämmer ditt skattesystem kan du dras av kostnader för att resa hemifrån för affärsändamål (inte pendling). IRS säger att du anses vara "resa hemifrån" om:
- Dina arbetsuppgifter kräver att du är borta från det allmänna området i ditt skattehem "väsentligt längre än en vanlig arbetsdag" och
- Du behöver sova eller vila för att möta kraven på ditt arbete medan du är hemifrån.
IRS konstaterar att det här inte betyder att du tar en tupplur i din bil, men det står: "Du behöver inte vara borta från ditt skattehem för en hel dag eller från skymning till gryning så länge som din befrielse från tjänst är tillräckligt länge för att få nödvändig sömn eller vila. " Ett exempel på detta skulle vara en lastbilschaufför eller järnvägsledare som lämnar hem på morgonen, reser till ett annat ställe med layover, under vilken tid han eller hon äter och sover och sedan återvänder till skatthemmet i slutet av resan.
Tillfälliga uppdrag, dagar av
IRS skiljer mellan tillfälliga uppdrag och obestämda uppdrag. Ett tillfälligt uppdrag är i ett eller flera år, i de flesta fall.
Ditt skattehem förändras inte under en tillfällig uppgift, men ändras för en obestämd uppgift.
Om du går hem på dina dagar från en tillfällig uppgift anses du inte hemifrån medan du är i din hemstad, så att du inte kan dra av måltider och underhållskostnader medan du är hemma, men du kan dra av kostnaden för ditt hotell rum tillbaka till platsen för dina uppdrag medan du är hemma,
För båda dessa omständigheter har IRS Publication 463 flera detaljer.
Utländskt land som Skattehem
Om du kan bevisa att ditt skattehem ligger utanför USA, kan du eventuellt ansöka om utländsk inkomstinkomst. Tilldelningen av denna uteslutning beror på om ditt uppdrag är tillfälligt eller obestämt.
Avdrag för affärsresor
När du väl har bestämt att din affärsresa från ditt skattehem kvalificerar dig för skatteavdrag, kan du dra av företagskostnader för att minska dina företagsskatter.
Är du osäker på ditt skattehem? Prata med din skattesekreterare
Denna artikel ger viss allmän information om skattehemskonceptet, men det bör inte användas som skatt eller juridisk rådgivning. Varje situation är unik och skattehemskonceptet bestäms från fall till fall. Tala med din skatterådgivare om du inte är säker på vilken arbetsplats din skatt hemma är.