Andra artiklar kan också kvalificeras som löner och löner
- Vanlig och nödvändig
- Rimligt i beloppet
- Betalad för tjänster som faktiskt tillhandahållits, och
- Faktiskt betalat eller uppkommit under det år för vilket du gör anspråk på avdraget
Året då du beräknar avdrag beror delvis på om ditt företag använder kontanter eller periodiseringsredovisningsmetoder .
Kontantmetoder kontra periodiseringsmetoder
Om ditt företag använder kontanteringsmetoden, måste du göra avdrag för löner, löner, provisioner och bonusar under det år det betalas till din anställd. Om ditt företag använder periodiseringsmetoden beräknas avdraget för det år då skyldigheten att betala är etablerad och när tjänsterna faktiskt utförs, även om pengarna faktiskt betalas ut senare.
Medan de flesta företag betalar löner i kontanter, i stället för varor eller tjänster, om du gör återbetalning utan kontanter, är avdraget vanligtvis det verkliga marknadsvärdet på de överförda varorna eller tjänsterna.
Annan kompensation som kan vara skattemässig avdragsgill
Övriga poster omfattas även av löne- och lönekategori avseende anställdas löner. En dellista omfattar sjukskrivning, semesterlön, utbildningskostnader och ersättningar. Ett lån till en anställd som du inte förväntar dig att bli återbetalad kan också vara avdragsgill.
Emellertid bör utmärkelser och bonusar betraktas individuellt.
En fullständig lista och förklaring av var och en finns i IRS Publication 334.
Löner och löner måste anses vara rimliga
Vanligtvis är löner och löner inte utmanade av IRS som orimligt om inte arbetstagaren har någon hävstång över arbetsgivaren (t ex är arbetstagaren en stor investerare eller har ett personligt förhållande med dig).
Tyvärr upplever många småföretag båda dessa situationer, vilket gör "rimlighet" ett område med IRS-granskning.
IRS använder följande definition av rimlig ersättning: "om beloppet normalt skulle betalas för liknande tjänster av liknande företag under liknande omständigheter."
Det är således inte ovanligt att skattebetalaren och IRS har olika åsikter om rimlig ersättning. En mer användbar standard skulle vara hur du svarar på följande fråga: "Skulle en helt oberoende investerare i företaget vara villig att betala den ersättningen till den här personen?"
Företagsägare ersättning
Skatteeffekterna av ersättning betalad till företagare bör utvärderas separat.
I enskilda företag kan du inte göra anspråk på företagsavdrag för belopp som du får från verksamheten. Företagets nettoresultat betraktas som skattepliktig inkomst, oavsett om du tar pengarna ut ur verksamheten eller lämnar den i verksamheten. Självbeskattningsskatt gäller hela beloppet.
Om ditt företag är ett partnerskap eller en LLC kan löner betalas till vissa partners eller ägare (t.ex. garanterade betalningar) men alla vinster för året kommer att beskattas till partner eller ägare.
I detta fall är rimlighet inte ett problem.
Det är uppenbart att många faktorer och variabler är öppna för tolkning, och du bör söka råd från redovisning och skattepersonal.