En bortkänd enhet är en affärstyp som är skild från ägaren för ansvarsändamål, men det är samma som ägaren för skattemässiga ändamål. I själva verket är det sättet som IRS beskriver den här enheten att verksamheten är skild från sin ägare, men den väljer att bortse från som företagare för federala skatteändamål . Det vill säga det är en enhet som inte vill vara en separat enhet från företagets ägare.
Om det här låter som en dubbel negativ, så är det.
Det finns två stycken till den ägnadaste pusslet, som båda måste vara närvarande för verksamheten för att vara en bortskämd enhet:
- Företagstypen är skild från den enskilda personen för ansvarsskyldighet, och
- Verksamheten beskattas genom individens personliga avkastning, baserat på nettovinsten i Schema C.
Förklara det enkelt (så mycket som möjligt):
Ett företag är typiskt en separat enhet från företagsägaren. Den separationen är bra för ägaren, eftersom den också skiljer ägarens ansvar och ansvaret för verksamheten för saker som skulder och rättegångar. Korporationer, partnerskap och aktiebolag är separata enheter från sina ägare. Dessa enheter beskattas också separat från ägaren, på olika skatteformer.
Den ena affärsenheten som inte är separat från företagets ägare är en enda innehavare.
Skatteformuläret för eget företag (Schema C) är en del av ägarens personliga skattesedel.
Så, den obesvarade enhetens fråga handlar om skatter - hur en verksamhet lämnar sin företagsbeskattning.
En enda innehavare filar företagsskatter med Schema C , och vinsten / förlusten från Schema C ingår i den individuella avkastningen.
Så en enda medlem LLC "beskattas som" en enda innehavare sänder ett schema C. Så i princip är SMLLC som inte är beskattad som ett företag en bortskattad enhet för skattemässiga ändamål. Det innebär att SMLLC beskattas som enmansinnehavare. Men här är det där förvirringen kommer in: En ensam innehavare är INTE en bortkänd enhet eftersom företaget inte är skilt från ägaren.
Den enda bortkända enheten: En enda medlem LLC
IRS säger att "en LLC med endast en medlem behandlas som en enhet som ses bort från sin ägare för inkomstskatt, om inte det ... bekräftas att man ska behandlas som ett bolag .."
En LLC kan välja att behandlas som ett företag för inkomstskatt. Om din SMLLC har valt att beskattas som ett bolag eller ett S-bolag anses det inte vara en obegripad enhet för inkomstskatt. För att göra valet måste SMLLC filen Form 8832 - Entity Classification Selection (PDF). Läs mer om att lämna ett företags val till en LLC.
Är dessa andra typer av företag bortse från enheter?
Företagen är inrättade enligt statliga föreskrifter, genom statssekreteraren för varje stat, och inget stat erkänner en "misshandlad enhet" som en affärstyp. Titta på var och en av de juridiska typerna av verksamheten för att se hur det jämförs med kraven för en bortkänd enhet:
- Ensam innehav, där du och verksamheten är samma enhet. Den enda propellen beskattas på Schema C, men det finns ingen separat affärsenhet för att tillhandahålla ansvar för dig om verksamheten inte kan betala sina räkningar eller bli stämd.
- En multipelmedlem LLC är registrerad hos staten och denna affärstyp ger ansvarsskyddet, men denna enhet betalar inkomstskatter som ett partnerskap.
- Ett partnerskap, som noterat ovan, är inte en bortskämd enhet (inklusive ett aktiebolag eller aktiebolag ) eftersom partnerskapsskatter inte anges på Schema C. (Läs mer om partnerskapsskatter på hur ett partnerskap betalar inkomstskatt. )
- Ett företag är en separat affärsenhet från ägarna, som tillhandahåller ansvarsskydd, och det betalar skatter på Form 1120 .
- En underkapitel s corporation (s corporation) å andra sidan ger ansvarsskydd och det skickar en informationsavkastning på Form 1120-S . Ägarna beskattas på sin personliga inkomstskatt, men inte på Schema C.
Hur blir mitt företag bortseendet?
Om du äger en enda medlem LLC behöver du inte göra någonting för att "välja" för att vara en bortskämd enhet, även om det låter så. SMLLC behöver bara lämna in sina företagsskatter på Schema C.
Hur lämnar en borträkningsenhet en skattedeklaration?
För att betala sin företagsinkomstskatt kompletterar en ensam medlem LLC ett schema C för att rapportera vinst eller förlust från verksamheten och denna rapport ingår i ägarens personliga avkastning.
Vad är EIN för en bortkänd enhet?
Du kan bli ombedd att rapportera ett skattebetalarens ID-nummer för din ensamstående LLC på en W-9- form eller annan form som avser federala inkomstskatter. Bara för att förvirra problemet, om du äger en enda medlem LLC, säger IRS,
För federala inkomstskatteändamål måste en ensam medlem LLC klassificerad som en obegripad enhet i allmänhet använda ägarens socialförsäkringsnummer (SSN) eller EIN för all information om avkastning och rapportering i samband med inkomstskatt.
Om din LLC har en EIN, använd den inte för federala inkomstskattändamål. Men du måste använda LLC: s EIN för sysselsättningsskatt (för anställdas rapporter) och punktskatter .
Vad sägs om sysselsättningskatter för en bortstående enhet?
Enhetsmedlems LLC-status saknas inte för anställningsskatter (federal inkomstskatt, FICA-skatter och arbetslöshetsskatter). Verksamheten har flera alternativ för vilka arbetsgivarens ID-nummer som ska användas vid inlämning av arbetslöshetsskatter. Läs mer om dessa alternativ för ansökning av anställningsskatter.