Vad kvalificerar sig som forskning och utveckling?
Många typer av företag gör forskning, och du kanske inte ens är medveten om att aktiviteterna i ditt företag kan vara tillgängliga som skattekrediter. Ditt företag kanske kan kvalificera sig för skattekredit för aktiviteter som:
- utveckling av egna produkter, inklusive uppfinningar,
- förbättra produktkvaliteten, tillförlitligheten eller funktionaliteten
- arbeta med att utveckla eller förbättra mjukvaruprodukter
- forskning för att förbättra företagets prestanda
- betalningar till tredje part som bedriver forskning för ditt företag
- betalningar till anställda som arbetar med forskningsprojekt i din verksamhet
IRS säger att forskning som kvalificerar sig för skattekredit måste vara
åtagit sig för att upptäcka information som är teknologisk i naturen, och dess tillämpning måste vara avsedd att användas för att utveckla en ny eller förbättrad affärskomponent hos skattebetalaren. Dessutom måste väsentligen alla forskningsaktiviteter vara inslag i en experimentprocess som avser en ny eller förbättrad funktion, prestanda, tillförlitlighet eller kvalitet.
Vilka skattekrediter är tillgängliga? Hur fungerar dessa skattekrediter?
Vanligtvis tas en skattekredit direkt mot företagets intäkter, vilket framgår av affärsskattedagen.
I det här fallet har PATH-lagen, såsom noterats ovan, utvidgat skattekrediterna för mindre företag, som börjar med 2016, och gör krediten permanent. Detta tar bort företagets gissningsarbete och försöker göra planer.
Mer specifikt kan nyare företag (under 5 år) och småföretag med mindre än 5 miljoner dollar i bruttokvitton för skatteåret kunna kvalificera sig för en kredit på upp till 250 000 dollar per år.
Så här fungerar dessa skattekrediter: ett företag spenderar pengar och gör sedan en ansökan om skattekredit. Krediten tillämpas direkt mot företagsinkomster, vilket är bättre än att ta avdrag för kostnaderna.
Det finns tre typer av skatteskuld mot vilken skattekredit kan tas. Lagstiftningen från 2015 tillåter småföretag att ta skattekrediten mot:
- företags federal inkomstskatt (skulden för federal inkomstskatt.
- arbetsgivarens andel av sociala avgifter (men inte Medicare skatter) för anställda, eller
- Alternativ minimiskatt.
Dessa alternativ ger företagen större flexibilitet när de tillämpar skatten. Nyare småföretag kan till exempel inte ha tillräckligt med inkomstskatt mot vilken skatt ska tillämpas, så affären kan välja ett av de andra alternativen.
Att ta emot krediteringen mot arbetsgivarens andel av sociala avgifter betyder att du kanske kan ta krediten även om ditt företag inte ger vinst.
Observera att R & D-skattelånet kan tas mot Alternativ minimiskatt. Denna alternativa skatt tillämpas på ägarens personliga avkastning, så det skulle bara vara tillgängligt för genomgående skatter . Det här är företagsskatter som passerar till företagets personliga avkastning och skulle innehålla ensamföretag, LLC och partnerskap.
Så här ansöker du om detta FoU-kredit
Du skulle ansöka om kredit för ett visst skatteår genom att lämna in IRS Form 6765- Kredit för att öka forskningsverksamheten . Blanketten erbjuder dig två alternativ för att ta krediter:
- Med "vanlig" kredit, eller
- Använda den alternativa förenklad krediten.
Varje alternativ innehåller en lista över inkluderade kostnader (som löner, datorkostnader och leveranskostnader) och beräkningar. Det är bäst att läsa detaljerna i anvisningarna för formulär 6765 innan du börjar. IRS föreslår att man arbetar genom båda metoderna för att se vilka resultat som ger större kredit.
Avdrag eller avskrivning av dessa FoU-skattekrediter
Du kanske också vill titta på att dra av eller avskriva (kostnaden för) dessa forskningsaktiviteter. IRS har riktlinjer för avdrag för eller avskrivning av forskningsskattepoäng.
I slutsats: Kontrollera med din skattemottagare
Som vanligt med dessa typer av skatteförmåner är kvalifikationerna och processen komplicerade.
Syftet med denna artikel är inte att ge dig skatterådgivning, utan att ge dig allmän information att använda i samtalet med din skattesekreterare.