Hobby eller Real Business? Vad är skattelagen?
Som du kan förvänta, skiljer IRS mellan legitima företag och hobbyaktiviteter, i syfte att beskatta. Om du är legitim i affärer kan du dra av kostnaderna för den verksamheten och eventuellt förlust om ditt företag inte är lönsamt.
Om du är engagerad i en hobby kan du inte dra av kostnader för att få en förlust för att kompensera annan inkomst. IRS kallar detta för "hobby förlust" regeln.
Många legitima företag börjar med en förlust de första åren. Men IRS förväntar sig att ett legitimt företag kommer att inrättas för att göra en vinst, inte bara ha en hobby. Tyvärr börjar vissa människor "företag" som verkligen är hobbyer bara för att hävda kostnaderna och förlusten på sina avkastningar. Dessa situationer har orsakat IRS att se skeptiskt på alla småföretag som har en hobbykomponent till dem, vilket gör det svårare för företagen att betraktas som "riktiga" om de har förluster vid start. Om du följer dessa riktlinjer kan du minimera dina chanser att betraktas som en hobby.
Är denna aktivitet ett företag eller en hobby?
Ett legitimt företag, enligt IRS:
- Har ett primärt syfte med "inkomst eller vinst" och
- aktiviteten är engagerad i "med kontinuitet och regelbundenhet".
IRS har en uppsättning riktlinjer som ska användas för att bestämma om en verksamhet är ett legitimt företag eller en hobby:
Anger tid och ansträngning i verksamheten en avsikt att göra vinst?
Skattar skattebetalaren på inkomst från verksamheten?
Om det finns förluster, beror de på omständigheter bortom skattebetalarens kontroll eller har de inträffat i företagets startfas?
Har skattebetalaren ändrat arbetsmetoder för att förbättra lönsamheten?
Har skattebetalaren eller hans / hennes rådgivare den kunskap som behövs för att fortsätta verksamheten som ett framgångsrikt företag?
Har skattebetalaren gjort vinst i liknande aktiviteter tidigare?
Gynnar verksamheten några år?
Kan skattebetalaren räkna med att i framtiden göra en vinst från uppskattningen av tillgångar som används i verksamheten?
Hur vet jag om IRS kommer att överväga min verksamhet som en affär eller en hobby?
Det finns ingen plats där du anger avdrag från din verksamhet som företag eller hobby. Det är IRS som avgör om din verksamhet är en affär eller en hobby. Det här händer inte om du blir granskad. Så du vill vara säker på att du kan visa att din verksamhet uppfyller de riktlinjer som anges ovan.
Vad är en "hobby förlust"? Kan ett företag ha en hobbyförlust?
Uttrycket " hobbyförlust " avser ett företag som är upprättat främst som en hobby men som gör lite pengar och går förlorad. IRS rynkar på att ta dessa "hobbyförluster" på din skattedeklaration för att undvika att betala skatt. Tänk först om du kan visa att ditt företag har för avsikt att göra vinst genom att använda IRS-riktlinjerna ovan.
Eftersom ett företag är en separat affärsenhet, känner IRS inte "reglerna för hobbyförlust" för företag.
Eftersom S-företagets vinster och förluster ingår i personliga avkastningar gäller reglerna för "hobbyförluster".
Min verksamhet har just börjat. Vad händer om mitt företag inte gör någon vinst?
Om verksamheten inte gör någon vinst under de första åren kan de andra faktorerna som nämns ovan beaktas vid bestämningen av huruvida ett företag är en hobby.
Avsikten att göra vinst och anses vara ett legitimt företag inkluderar också goda affärsmetoder som:
- Konfigurera ett separat företagskontrollkonto
- Att hålla affärs- och personalkostnader separata
- Upprätthålla ett bra företagsregistreringssystem
- Registrera verksamheten med en stat som LLC eller partnerskap.
- Överensstämmer med andra statliga och federala skattelagar, inklusive försäljningsskatter
- Ha regelbundna öppettider, upprätthålla en företagswebbplats.
Förutom att hjälpa till att legitimera ditt företag i IRS ögon, är dessa aktiviteter viktiga för alla företag.
Slutligen är detta uttalande från IRS: "IRS antar att en verksamhet bedrivs för vinst om den gör vinst under minst tre av de senaste fem skatteåren, inklusive det aktuella året - minst två av de senaste sju åren för aktiviteter som främst består av avel, visning, träning eller tävlingshästar. " Observera att 3 av 5-satsen är en riktlinje, inte en regel, och att alla andra faktorer måste beaktas.
Hur drar man ut kostnader för ett företag och en hobby?
Ett företag skulle skicka sina skatter på en företagsbeskattningsavgift. För de flesta småföretag betyder det att man lämnar in en schema C för företagsinkomst. Nettoomsättningen från verksamheten ingår då i individens personliga avkastning. Om ditt företag är en LLC eller ett partnerskap eller ett S-företag, skulle du förbereda en avkastning för den verksamheten och ta den resulterande inkomsten över till din personliga avkastning.
Kostnader för hobbyaktiviteter kan inkluderas i andra specificerade avdrag i Schedule A, men du får inte dra av utgifter som överstiger inkomst.
För mer information, läs den här artikeln med detaljer från ett nyligen beskattningsdomstolsfall om hur ett företag som inte har gjort någon vinst kan betraktas som en legitim affärsverksamhet för vinst.