Aktuella funktioner för bonusavskrivningar
I december 2017 gav kongressen några förändringar i bonusavskrivningar, bland annat förändringar i företagsskatter. De nya bestämmelserna är:
- Bonusavskrivningar behöver inte användas för nya inköp men måste vara "första gången" av det företag som köper det.
- Bonusavskrivningar ökar till 100% för kvalificerade inköp som görs efter den 17 september 2017 och förblir till 100% till 1 januari 2023.
- Planen avvecklas sedan under flera år: 80% 2023, 60% 2024, 40% 2025 och 20% 2026. Om inte planen ändrats förrän skulle inte bonusavskrivningar vara tillgängliga år 2027.
Vad är Avskrivningar?
Avskrivningar tillåter (eller kräver) företag att fördela kostnaden för långfristiga tillgångar under tillgångens livslängd. Alternativet är att ta kostnaden för tillgången under det första året efter att tillgången förvärvats av verksamheten, men detta är inte realistiskt. Därför avskrivningar.
Det vanligaste sättet att avskriva en affärsförmögenhet är att sprida utgiften jämnt över tillgångens livslängd - kallad linjär avskrivning.
Men kongressen har ofta givit ytterligare incitament till företag under de senaste åren, för att uppmuntra dem att köpa kapital tillgångar för sina företag.
En sådan uppmuntran är bonusavskrivningar.
Vad är Bonusavskrivningar?
Bonusavskrivningar är en metod för accelererad avskrivning som gör det möjligt för ett företag att göra ett tilläggsavdrag på 50% av kostnaden för kvalificerad egendom under det år då den tas i bruk. Denna extra avskrivningstillägg gäller endast ny utrustning.
IRS säger:
Denna särskilda bonusavskrivningstillägg är tillgänglig för alla företag och gäller för de flesta typer av konkreta personliga egendomar och datorprogram som förvärvats och tas i bruk [ett visst år]. Det gör det möjligt för skattebetalarna att dra av 50 procent av kostnaden för kvalificerad egendom utöver det vanliga avskrivningsbidrag som normalt är tillgängligt.
Hur Bonusavskrivningar fungerar
Först köper du en kvalificerad affärsfastighet. Fastigheten kan vara ungefär vilken som helst än förutom mark och byggnader. Sedan sätter du fastigheten i bruk, genom att ställa in den och använda den. Låt oss säga att fastigheten är värd $ 1.000.000. Först kan du kanske ta en avgift för avsnitt 179 för att minska köpeskillingen. Då kan du eventuellt ta extra bonusavskrivningar på 50% av återstående belopp. Återstoden av inköpet avskrivs sedan på vanligt sätt. Du kan läsa mer om hur du beräknar avskrivningar.
Kvalifikationer och begränsningar för användning av bonusavskrivningar
För att vara kvalificerad att använda bonusavskrivningar måste den användas första gången under det år du gör det första avskrivningsavdraget. Endast vissa typer av egendom kan vara berättigade till bonusavskrivningar.
Datorprogramvara ingår nu.
Vissa typer av egendom, kallad listad egendom , måste användas 50% eller mer för företagsanvändning, för att kvalificera sig för bonusavskrivningar. Listad egendom omfattar datorer, bilar och annan egendom som kan användas för både affärs- och personliga ändamål.
En ny kategori av "kvalificerad förbättringsfastighet" har lagts till. Som definierad av IRS är det någon förbättring av en byggnadssida av " fast egendom " (en byggnad) som tas i bruk efter det att byggnaden först sattes i bruk.
Inspelningsbonusavskrivningar på ditt företagsskatteavkastning
Använd IRS Form 4562 för att registrera bonusavskrivningar och andra typer av avskrivningar. Du kanske vill granska instruktionerna för blankett 4562 innan du börjar beräkningen.
Få hjälp med bonusavskrivningar
Avskrivningar är en komplicerad affärsprocess och lagar om avskrivningar, särskilt bonusavskrivningar och 179 avdrag, ändras alltid.
Innan du fattar ett affärsbeslut att köpa ny egendom och kräva en bonusavskrivning, prata med din skattesäljare.
Tillbaka till All About Depreciation