Använd SEP (förenklad personalpension) IRA till Spara för pensionering
- Arbetsgivare kan bidra med upp till 25% av varje anställdas årliga ersättning.
- Egenföretagare kan bidra till upp till 20% av sina egna sysselsättningsposter för egen räkning.
- Bidrag är begränsade till ett maximalt dollarbelopp på 52 000 USD per plandeltagare för år 2014.
SEP avser en formell, skriftlig pensionsplan som antagits av arbetsgivaren. IRS har en modell SEP plan som du kan anta (Form 5305-SEP). Finansinstitut kan ha egna modellplaner.
SEP IRA avser de IRA-konton som upprättats för varje deltagare i planen. En arbetsgivare antar en SEP och bidrar sedan med medel till varje deltagares SEP IRA.
De viktigaste fördelarna med att anta en SEP
- Skatteavdrag för pensionering
- Planen kan antas så sent som förfallodagen för avkastningen (med förlängningar) för det aktuella skatteåret
- Planen kan finansieras så sent som förfallodagen för avkastningen (med förlängningar) för det aktuella skatteåret
- Arbetsgivare-bara bidrag
- Vanligtvis behöver man inte fylla i Form 5500 årligen för att rapportera pensionsförmånerna
- Vanligtvis mindre komplicerat och billigare att behålla än andra småföretagspensionsplaner som 401 (k) s
- Anställda är alltid 100 procent placerade i pensionsfonderna
- Bidragsgraden kan variera varje år
Skatteplanering med förenklade pensionsplaner för anställda
Bidrag till en SEP IRA är avdragsgilla för den person eller företag som finansierar bidragen. Sålunda kan SEP IRA: er spela följande roller i skatteplanering:
- SEP-bidrag ökar avdrag, vilket sänker skattepliktig inkomst.
Att sänka skattepliktig inkomst resulterar i en lägre skattesättning. Sålunda kan SEP-bidrag användas för att sänka skatter.
- SEP-bidrag för egenföretagare dras av som en justering av inkomst.
Justeringar av inkomst lägre justerad bruttoinkomst (AGI). Att sänka AGI påverkar flera AGI-känsliga avdrag och skattberäkningar. Om du behöver sänka ditt AGI för att kvalificera dig för en viss skatteuppehåll kan SEP-bidrag hjälpa dig att göra det.
SEP IRA har andra skatteplaneringsfunktioner:
- Investeringsinkomster som uppnåtts inom SEP IRA är skatteförskjutna
- Bidrag kan göras efter skattårets slut
- Bidragsräntorna kan variera från år till år
- Deltagarna kontrollerar hur insatserna investeras
- Kan rullas över till traditionella IRA
- Kan användas förutom traditionella IRA och Roth IRA
- Överflödiga avgifter kan överföras och dras av det följande året
Hur SEP IRA-bidrag minskar de federala skatterna
SEP IRA finansieras med hjälp av dollar före skatt.
Frågan uppstår naturligtvis, hur mycket kommer ett SEP-bidrag att minska skatten? Och ännu viktigare, vilka skatter minskar SEP-bidrag?
För egenföretagare som bidrar till hans eller hennes egen SEP IRA, dras in avgifter som en justering av inkomst på Form 1040-linjen 28. SEP-bidrag minskar en persons justerade bruttoinkomst, minskar skattepliktig inkomst och minskar därmed den federala inkomstskatten. SEP-IRA har ingen inverkan på beräkningen av skatt på egenföretagande, eftersom skatt på egenföretagande beräknas innan SEP-bidrag beräknas. En egenföretagare reducerar inkomstskatten endast genom att bidra till sin egen SEP IRA.
En egenföretagare som bidrar till SEP IRA för sina anställda ökar företagens kostnader . Detta sänker nettoresultatet, vilket minskar både egenbeskattningsskatten och inkomstskatten.
Företag som bidrar med SEP IRA för sina anställda ökar företagens kostnader. Detta sänker nettoresultatet och sänker därmed inkomstskatten. Dessutom är SEP IRA-bidrag undantagna från Social Security and Medicare skatter (FICA). Således betalar en ägare-anställd inte Social Security och Medicare skatt på SEP-bidrag.
Följande tabell sammanfattar skatteeffekten på federal nivå:
Typ av företag | Federal inkomstskatt | Säkerhetsskatt | Medicare skatt |
Schema C eller F-filer bidrar till ägarens SEP IRA | Resultatet före skatt | Ingen inverkan | Ingen inverkan |
Schema C eller F-filer bidrar till deras anställdas SEP IRA | Resultatet före skatt | Resultatet före skatt | Resultatet före skatt |
Partner som bidrar till sin egen SEP IRA | Resultatet före skatt | Ingen inverkan | Ingen inverkan |
Partnerskap som bidrar till deras anställdas SEP IRA | Resultatet före skatt | Resultatet före skatt | Resultatet före skatt |
Korporation som bidrar till deras anställdas SEP IRA | Resultatet före skatt | Resultatet före skatt | Resultatet före skatt |
Vad detta diagram innebär är att egenföretagare kan minska sin federala inkomstskatt, men inte deras egenbeskattningsskatt (för social trygghet och Medicare), genom att bidra till besparingar till en SEP IRA. Entreprenörer driver sin verksamhet som ett företag, däremot undviker federal inkomstskatt, socialförsäkringsskatt och Medicare skatt på sina SEP-bidrag.
Andra skatteeffekter på federal nivå
Indirekt kan SEP-bidrag minska andra skatter som beräknas utifrån justerad bruttoinkomst eller skattepliktig inkomst. Detta inkluderar den alternativa lägsta skatten och 3,8% nettoinkomstskatt.
Eftersom SEP-bidrag minskar en persons justerade bruttoinkomst (AGI), interagerar SEP-bidrag med beräkningar som bygger på AGI.
Skatteavdrag på investeringsinkomster som uppnåtts inom SEP IRA
Liksom andra pensionssparande planer är investeringsinkomster som genereras på medel inom en SEP IRA skatteuppskjuten. Det innebär att ränta, utdelningar och kapitalvinster som erhålls inom SEP IRA ingår inte i en persons årliga avkastning. Istället utgår skatt endast när pengar distribueras från SEP-IRA. Skatteuppskjutning gör att investeringsinkomster kan återinvesteras utan att först betala skatt på resultatet. Denna skatteförskjutna sammanslagning kan leda till att en större konto balanseras över tid.
Skatteavdrag gör det också möjligt för en person att flytta inkomst och motsvarande skatteskuld till viss tid i framtiden. Genom att flytta inkomst till ett kommande år kan en person styra sin inkomstnivå genom att bestämma när och hur mycket som ska fördelas från SEP IRA. Genom att reglera inkomstbeloppet kan en person mer exakt styra mängden skatt. Helst skulle vi vilja dra av avgifter när en person befinner sig i en relativt hög skattekonsol och tar utdelningar i framtiden när en person befinner sig i en lägre skattekonsol.
Att dra nytta av installationsdatum och finansieringsdatum
SEP-planer kan antas och finansieras fram till avgiftsdatumets slutdatum samt eventuella förlängningar. Detta är en av de centrala fördelarna med en SEP.
Vad det här betyder är att egenföretagare som lämnar in en schema C kan skapa en SEP och bidra med medel till en SEP IRA så sent som den 15 april 2015 (utan förlängning) eller den 15 oktober 2015 (med förlängning) har de avgifter som dras av på deras 2014-avkastning.
Tänk på det här alltför frekventa scenariot: Clare, en egenföretagare som presenterar en schema C, slutar sin 2014-avkastning i september 2015. Hon lämnade in en förlängning före den 15 april, och så är förfallodagen för hennes återkomst 15 oktober 2015. Hon frågar om det finns något hon kan göra för att öka hennes avdrag så att hon kan sänka sin skatteplikt. Ja, Clare kunde öppna en SEP IRA. Så länge SEP-planen antas och pengarna bidrar till hennes SEP-IRA senast den 15 oktober 2015, kan hon dra av sina bidrag på hennes 2014-avkastning.
Att finansiera ett SEP IRA är således ett sätt för egenföretagare att öka sina avdrag för förra året genom att spendera pengar i år.
Däremot kunde Clare finansiera en solo 401 (k) eller andra pensionsplaner för småföretag endast om hon redan hade antagit planen under föregående räkenskapsår. Det är denna kombination av att kunna anta en plan och finansiera planen efter skattårets slut som gör SEP-IRAs tilltalande.
För företagare och egenföretagare som inte redan har pensionsplan, kan de ha möjlighet att anta en SEP-plan före utgångsdatumet för avkastningsmedlen, så att de kan upprätta en SEP-plan i år och få planen att vara effektiv senast år.
Att kunna finansiera SEP IRA före återbetalningsdagen kan skattebetalarna basera sina beslut på bidragsbelopp när alla skatteeffekter är fullt kända.
Ett annat sätt att utnyttja finansieringsfristen är att sprida bidrag över en längre tid. Detta hjälper affärsbudgeten med sina pensionssparande. Fonder kan bidra till ett visst skatteår som börjar den 1 januari det året och slutar så sent som 15 oktober det följande året. Det är en period som sträcker sig över 21 månader och 15 dagar.
Tar en närmare titt på SEP-förfallodagen | ||
Om affärsfilerna ... | Och filade inte en förlängning, då SEP-förfallodagen är ... | Och filade en förlängning, då SEP-förfallodagen är ... |
Schema C eller F (Form 1040) | 15 april efter skattårets slut | 15 oktober efter skattårets slut |
Form 1120 (C-corporation) | 15 mars efter skattårets slut | 15 september efter skattårets slut |
Form 1120S (S-corporation) | 15 mars efter skattårets slut | 15 september efter skattårets slut |
Form 1065 (Partnerskap) | 15 april efter skattårets slut | 15 september efter skattårets slut |
Bidragsräntorna kan variera från år till år
Arbetsgivaren fastställer en procentsats av ersättning som ska användas vid beräkning av hur mycket som ska bidra till varje deltagares SEP IRA. Andelen ersättningar kan sträcka sig från en låg av 0% till en högst 25%. Andelen som används måste vara densamma för alla plandeltagare. Denna procentandel kan ändras varje år, vilket ger företagets flexibilitet vid budgetering av pensionsförmåner baserat på årets finansiella förhållanden. Företagsägare kan vilja bidra med mer pengar när de ekonomiska förutsättningarna är bra och mindre pengar när de finansiella förutsättningarna har gått neråt. Detta kan enkelt uppnås i en SEP-plan.
Deltagarna kontrollerar hur SEP-bidrag är investerade
När bidrag har gjorts till varje deltagares SEP IRA kan fonderna hanteras precis som alla andra individuella pensionskonto. Kontoinnehavaren kan bestämma hur man ska investera i fonderna, överföra fonderna till en annan IRA, eller ens ta en distribution från SEP IRA. Fördelningar från en SEP IRA är skattepliktiga och kan vara föremål för en 10% surtax vid tidiga utdelningar.
Egenföretagare öppnar en SEP IRA med ett finansiellt institut efter eget val. De kan investera sina SEP IRA som de passar.
För företag med anställda bidrar verksamheten med medel till varje anställds SEP-IRA. Varje medarbetare är helt inblandad i bidragen. Anställda bestämmer vilka investeringar som är lämpliga för deras SEP IRA.
Med 401 (k) och liknande planer måste deltagarna vänta på en utlösande händelse (t.ex. svårigheter, funktionshinder eller uppsägning från tjänst) innan de kan ta utdelningar. SEP-deltagare kan när som helst få tillgång till sina SEP IRA-besparingar. (Men var medveten om att utdelningar som inträffar innan en person som fyller 59,5 år kan vara föremål för en 10% surtax.)
SEP IRA kan rullas över
Precis som med andra individuella pensionskonton kan SEP IRAs rullas över till
- Traditionell IRA,
- en annan SEP IRA,
- en 401 (k) plan före skatt, eller
- en 403 (b) plan före skatt
SEP IRA kan också konverteras och rullas över till Roth IRA.
Att kunna rulla över SEP-IRA innebär att deltagarna alltid har full kontroll över var pengarna är parkerade och hur pengarna investeras.
SEP IRAs kan användas i tillägg till traditionella IRAs och Roth IRAs
Plandeltagare kan bidra med besparingar till deras traditionella IRA eller Roth IRA, förutom att delta i en SEP IRA.
Var medveten om att deltagande i en SEP IRA innebär att personen omfattas av en pensionsplan på jobbet. Detta kan påverka hur mycket som kan dras till en traditionell IRA. Hur mycket av ett traditionellt IRA-bidrag är avdragsgilla beror på en persons modifierade AGI för året.
Var medveten om att rätten till Roth IRAs också är baserad på modifierad AGI för året.
Kom ihåg att egenföretagare kan sänka sitt AGI genom att finansiera en SEP IRA. Således kan det vara möjligt att sänka AGI tillräckligt för att vara berättigad till Roth IRAs eller avdragsgilla traditionella IRA.
Egenföretagare kan eventuellt bidra till en traditionell IRA och / eller Roth IRA och / eller SEP IRA för året. Detta ger flexibilitet när man bestämmer hur mycket man ska bidra till varje typ av pensionsplan.
Överflödiga SEP-bidrag kan överföras och dras av under det följande året
Om en person bidrar mer än det tillåtna beloppet till en SEP IRA, kan det överskjutande beloppet överföras och dras av i det efterföljande skatteåret. Det överskjutande bidraget kan dock vara föremål för 10% punktskatten för överbetalning till en pensionsplan. Det är lätt att undvika överbidrag genom att utföra SEP IRA-beräkningar innan du gör några slutliga avgifter som är avsedda för skatteåret.
Hur mycket kan bidra till en SEP IRA?
Det finns en högsta dollargräns på 53 000 USD per deltagare för år 2015.
- SEP IRA Bidragsgränser för 2015
Hur bidragsbeloppet beräknas beror på om plandeltagaren är anställd eller är egenföretagare.
För anställda är beräkningen enkel. Multiplicera bidragsräntan (upp till 25%) med den årliga ersättningen som betalas till varje anställd, med förbehåll för den högsta dollarbegränsningen. Arbetsgivaren behöver inte anmäla mängden SEP-bidrag på varje anställds formulär W-2. Arbetsgivaren måste dock kolla rutan på formulär W-2 rutan 13 för att ange att arbetstagaren omfattas av en pensionsplan.
För egenföretagare (inklusive partners i ett partnerskap) krävs att beräkning av bidragsbeloppet mäta ersättning och justera bidragsräntan. Först måste vi mäta egenföretagarens ersättning för året. Detta mäts av personens nettovinst från egenföretagande.
Nettoresultat från egen sysselsättningsberäkning | |
Nettoförtjänst från schema C (rad 31) från schema F (rad 34) från schema K-1 (för formulär 1065, lådan 14, kod A) | |
Minus avdragsgilla delen av egenbeskattningsskatten (Form 1040 linje 27) | |
Gäller nettoresultatet från egenföretagande | |
För att beräkna detta själv använder du Deduction Worksheet för egenföretagare som finns i kapitel 5 i publikation 560.
Den andra faktorn är att egenföretagare har en lägre bidragsgrad än anställda. Detta beror på en olycklig situation i skattekoden, där bestämmande av bidragsbeloppet och bestämning av nettovinsten är ömsesidigt beroende av varandra. IRS har utformat en indirekt metod för beräkning av bidragsbeloppet genom att justera bidragssatsen. Bidragsgraden för egenföretagare beräknas enligt följande:
Planens enhetliga bidragsränta |
Lägg till 1 till bidragsräntan |
Dela upp den enhetliga bidragsräntan med en plus jämn takt. Resultatet är bidragsgraden för egenföretagare |
Se priset Arbetsblad för egenföretagare i kapitel 5 i publikation 560.
Med andra ord, om en Schedule C-fil skapar en SEP IRA med en bidragsränta på 25% för alla deltagare, är det belopp som egenföretagaren kan bidra med för sina anställda 25% av varje anställdas ersättning för året. Och det belopp som egenföretagaren kan bidra till sin egen SEP IRA är 20% (det vill säga 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Valda SEP-bidragsgrader | ||
Om Uniform Plan Contribution Rate är ... | Omvandlingsmatematik | Motsvarande egenföretagande bidragsränta (avrundat till 4 decimaler) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4,7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9,0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13,0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16,6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20,0000% |
För andra omvandlingsbelopp, se priset Tabell för egenföretagare i kapitel 5 i publikation 560.
Exempel på bidragsberäkningen för en egenanställd person
För egenföretagare multiplicerar vi nettovinsten från egenföretagande med motsvarande egenföretagare. Nettoinkomst från egenföretagande beror emellertid på beräkningen av skatt på egenföretagande och avdragsgilla delen av egenbeskattningsskatten. Låt oss sammanföra denna matte i ett exempel.
Exempel: Clare är en egenföretagare som utformar en Schedule C. Hon har inga anställda, och behöver därför bara beräkna ett SEP IRA-bidrag. Hon vill veta vad som är det maximala som hon kan bidra till en SEP IRA. Så här får vi svaret:
Exempel: SEP-bidrag för Schema C Filer med 100 000 USD av nettovinst | ||
Nettoförtjänst Från schema C (rad 31) | Visa matte | $ 100.000 |
Självständig skatteberäkning (med hjälp av Short Schedule SE-metoden) | ||
Multiplicera nettovinsten med 92,35% | 100 000 × 0,9235 = $ 92,350 | |
Multiplicera den summan med 15,3% (det här är skatten för egenföretagande) | 92,350 × 0,153 = $ 14,129,55 | |
Dela upp det beloppet med 2 (det här är avdragsgilla delen av skatt för egenföretagande) | 14,129,55 ÷ 2 = $ 7,064,775 | -7,065 (avrundning) |
Nettoresultat från egenföretagande | 100 000 - 7 065 = | 92.935 |
Enhetlig bidragsränta | 25% | |
Konvertera till SE-bidragsränta | 25% ÷ 125% = | 20% |
Multiplicera nettoresultatet från egen sysselsättning med SE-bidragsräntan | 92,935 × 0,20 = | $ 18.587 |
I det här exemplet kunde Clare bidra till upp till 18 587 dollar till sin egen SEP-IRA baserat på hennes 100 000 USD av nettovinst på hennes schema C. Hon kunde bidra mindre om hon ville ha det. Observera att detta belopp inte är 25% av Schema C, ej heller är det 20% av Schema C.
- För att beräkna SEP IRA-bidraget belopp dig själv, använd avdragsräkningsbladet för egenföretagare som finns i kapitel 5 i publikation 560.
Innan du antar en SEP, var noga med att
- Läs över kapitel 2 i Publicering 560. IRS har gjort ett mycket bra jobb för att förklara förenklade pensionsplaner för anställda.
- Läs modell SEP-planen (Form 5305-SEP) eller liknande modellplaner som erbjuds av finansinstitutet efter eget val.
- Om ditt företag har anställda, utvärdera vilka anställda som ska omfattas av SEP-planen (detaljerad i publikation 560).
- Granska vilka upplysningar som måste göras till anställda (även detaljerad i publikation 560).
- Förstå hur mycket du potentiellt kan bidra till en SEP IRA.
- Förstå hur avgifter kommer att dras av på avkastningen och hur det påverkar dina skatteberäkningar.
- Jämför SEP mot andra planer för små pensionärer som 401 (k) och SIMPLE planer.
- Forskningsinstitut som administrerar SEP IRA-planer. Granska finansinstitutets pappersarbete, kostnader och investeringsalternativ.
- Konsultera med en skattesäljare för hjälp vid jämförelse av effekterna av varje typ av plan.
Resurser från IRS.gov
- Publicering 560, Pensionsplaner för småföretag (pdf)
- Form 5305-SEP , modell SEP plan (pdf)
- SEP Plan Fix-It Guide (identifierar 6 misstag och hur man fixar dem)
- SEP Plan FAQs
- Välja en SEP-plan
- Etablera en SEP-plan
- Delta i en SEP-plan
- Drift och underhåll av en SEP-plan
- Avsluta en SEP-plan