Om IRS bestämmer sig för att besöka ditt hemföretag , kommer de att leta efter om du följer "regelbundet och exklusivt" brukstest för ditt hemkontor, som din huvudsakliga verksamhetsort . Det vill säga att du måste använda ditt kontor regelbundet för företag och din användning av området måste vara exklusiv. Du kan inte göra något annat i det området och du kan inte ha något personligt där.
CPA Gail Rosen svarar på några frågor som kan hjälpa dig att förbereda dig för en eventuell IRS-revision av ditt hemkontor, och i vissa fall har ytterligare förtydliganden lagts till.
Fråga: Jag har några personliga bilder och dekorationer på mitt hemkontor. Jag tycker att du skulle hitta dessa i ett kontor, så jag tror inte att det skulle vara ett problem. Eller är de?
Ja, men var försiktig. Om dekorationen är en puttinggreen eller en dartbräda kan det innebära att du gör något personligt där. Du kan argumentera för att du kanske får ha en putting green eller darttavla i ett vanligt kontor, men det är annorlunda på ett hemmakontor. All personlig användning diskvalificerar avdraget.
Håll de personliga bilderna och dekorationerna till ett minimum. Du kan kanske överväga istället
F: Jag har affärsfiler blandas in med personlig inlämning i min credenza och skrivbord. Jag har fått höra detta kombinerade system är mer effektivt. Ska jag ta bort de personliga filerna och sätta dem någon annanstans?
Ja, det säkra är att flytta den till din personliga del av ditt hus.
Lagen säger att det inte finns någon annan användning av rymden. Att hålla dina personliga ekonomiska register på filen på ditt kontor diskvalificerar det för skatteavdrag för företag.
Fråga: Jag har många böcker på mitt kontor, men de är alla affärs- och arbetsrelaterade. Jag tycker att dessa är acceptabla.
Ja, affärsböcker är bra. bara inget personligt.
F: Jag skriver ut grejer på skrivaren i mitt kontor - ska jag få en annan skrivare?
Det säkra att göra är att få en annan skrivare. För att dra av 100% av skrivaren måste den användas 100% av tiden för verksamheten. På så sätt löser du två problem samtidigt.
Fråga: Jag har mitt eget företag på sidan men arbetar också heltid för en arbetsgivare. Om jag använder mitt rum för min arbetsgivare och för min verksamhet påverkar det mitt hemkontorsavdrag?
Om du använder hemkontoret både som anställd och egenföretagare måste du uppfylla hemkontorets krav för båda för att kunna ta avdraget. Som anställd, om du arbetar i ditt hem, kan avdraget endast tas om det är för arbetsgivarens bekvämlighet och inte för din bekvämlighet. Det måste vara ett krav på jobbet och du måste kunna få en anteckning från ditt företag som säger att eller inget hemkontraktsavdrag är tillåtet.
Fråga: Jag har en TV och video i rummet och kan bevisa att jag använder det för affärer. kan det påverka mitt hemkontorsavdrag?
Ja, under ett fall i fallet för skattejournalen från 1994, (TC memo 1994-27) nekades Dr. Salih avdrag för hemkontor för att inte bevisa att ett kontor som innehöll en tv och en videobandspelare inte hade någon personlig användning.
Fråga dig själv: Hur kommer du att bevisa att du inte tittar på en tillfällig tv-show eller film på den här utrustningen?
Fråga: Om jag använder mitt exklusiva utrymme för personligt bruk efter öppettider påverkar det min avdrag
Ja, i Cook, en advokat nekades avdrag för en del av sitt hemvist som används som hemmakontor för att han misslyckades med att uppfylla exklusivt brukstestet. Även om bostaden faktiskt var den huvudsakliga verksamhetsorten för lagspraxisen, användes även de delar som användes för affärsverksamhet personligen av advokaten och hans familj efter öppettider och förmodligen på helger och helgdagar. Således misslyckades utrymme för lagspraxis det exklusiva testet och hela hemkontorsavdraget nekades. (Cook v kommissionsledamot, TC Memo 1997-338.)
F: Jag läste om ett maka-företag där paret hade hundar som de lät stanna på sitt hemkontor under dagen. De låter också hundarna sova på kontoret på natten. Har du hundar på ditt kontor ett problem?
Hundar som sover på ditt kontor på natten skulle diskvalificera hushållets avdrag.
Ingen personlig användning; samma sak som att låta ett barn sova där på natten. Ett barn, en hund, det är allt personligt. (TC 2009-55)
F: Vad händer om revisionen inte äger rum i mitt hem?
(Den här frågan besvaras inte av Gail Rosen): Om du går till ett IRS-kontor för granskningen, och ditt företag inkluderar ett hemmakontor, kanske du vill ta med bilder på ditt kontor för att visa att det används som kontor .
Att ha ett foto kan ge dig en bättre chans att inte få en revisor att komma hem, men räkna inte med det. IRS kan fortfarande vilja se ditt hemkontor, eller de kan komma oanmälda.
_________
Du kan maila Gail Rosen på grosen@gailrosencpa.com
Tillbaka till frågor och svar om IRS Tax Audits