Royalties och ditt företag
Royalties är betalningar av olika typer till ägare av egendom för användning av den egendomen. Royalties handlar vanligtvis om betalningar för rätten att använda immateriella rättigheter , som upphovsrätt, patent och varumärken.
- I musik betalas royalties till ägare av upphovsrättsskyddat musik, för dess användning. Dessa kallas prestations royalties.
- I konst och online kan royalties betala för användning av bilder (ibland kallad "stock photography").
- En annan typ av royalty är en bok royalty, utbetalad till författare av utgivare.
- Patenterade produkter är vanligtvis licensierade och royalties betalas till patentinnehavarna.
- I franchiseföretag betalar franchiseinnehavaren franchise royalties till huvudbolaget för användning av namn och andra tillgångar.
- Royalties kan också betalas i samband med rätten att ta mineraler från någon annan. Dessa kallas ofta mineralrättigheter, snarare än royalties, men de fungerar på samma sätt.
Varför har vi royalty?
Royalties skyddar ägaren till immateriella rättigheter (som upphovsrätt, patent och varumärken) och andra typer av egendom. Dessa royalties beviljas genom överenskommelse, och de tillåter andra att använda fastigheten, vilket ger ägaren fördelen av en inkomst från denna användning. Royalties skyddar också köparen från anspråk från ägaren för felaktig användning.
Ordet "royalty" kommer från medeltiden när kungar (royals) hade rättigheter för att de ägde mark där det fanns mineraler.
Den som ville ha mineralerna skulle betala rätten att ta ut dessa mineraler ur landet.
Idag kan royalties betalas för rätten att använda olika typer av immateriella rättigheter, som noterat ovan. I varje fall finns det två parter:
- Den person eller verksamhet som äger den immateriella äganderätten (ägaren)
- Den person eller verksamhet som vill använda den här egenskapen (licensinnehavaren)
Hur betalas royalties?
Om du har immateriell äganderätt (en upphovsrätt, varumärke eller patent) som du vill få royalties från, finns det två sätt att göra detta:
- Du kan sälja fastigheten och ta emot betalningar från köparen baserat på intäkterna som genereras av den här egenskapen. Till exempel kan du sälja upphovsrätten till en bok direkt och få royalties uppe och få en fortlöpande inkomstströmm baserad på försäljningen av boken.
- Du kan hålla ägandet till fastigheten och få royalties från någon för användning av fastigheten. Detta kallas licensiering.
Royalty avgifter och betalningsbelopp kan ställas in på olika sätt. Till exempel, i en franchisesituation kan avgifter fastställas som en fast eller rörlig andel av bruttoförsäljningen. I många fall finns det ett minimum av royalty.
Hur skiljer royalties från licenser?
En licens är rätt att använda något som ägs av någon annan, medan royalties är betalningarna för den användningen. På sitt enklaste sätt har du tillstånd att köra bil eller licens för att äga ett företag. Betalningarna du gör till statliga myndigheter är i praktiken som royalties.
Om ditt företag äger patent på en ny produkt kan du bevilja en licens till någon att producera den produkten och sälja den.
Ditt företag betalas på ett av flera sätt av licensinnehavaren. det här är royalties.
Att licensiera företagets immateriella rättigheter och få royalties från dessa licenser är ett vanligt sätt att öka din företagsinkomst.
Vad ingår i ett royaltyavtal?
Medan royaltyavtal varierar beroende på vilken typ av royalty som finns, finns det några vanliga funktioner i royaltyavtal:
- En detaljerad beskrivning av ämnet (egendomen) och som äger det i detalj med en term som beskriver fastigheten i kontraktet. Om du till exempel säljer rätten att använda en grupp av dina bilder till ett webbdesignföretag som Getty Images, skulle du beskriva dina bilder i detalj (kanske med en lista) och säga "bilderna" hela tiden.
- Omfattningen och gränserna för användningen av fastigheten. Till exempel kan du tillåta någon bara en engångs användning eller en evig användning (licens) av dina bilder.
- Betalningarna (själva royalties), inklusive när betalningarna ska göras, hur betalningsbeloppet bestäms och hur uppgifterna ska sparas. Ibland görs en förskottsbetalning, som ägaren arbetar av (kallad "earn-out").
- I ett författaravtal är det till exempel ofta ett förskott. Då, när författarens andel av royalties från bokförsäljningen överstiger förskottets storlek, betalas ytterligare royalties vid försäljning.
TheBalance har mer information om vad ett författaravtal kan innehålla och hur bokavgifter bestäms.
Hur arbetar skatter på royaltybetalningar och inkomst?
Liksom andra former av betalning i ett företag är royalties skattepliktig inkomst och även en affärsutgift.
Royalty kvitton som inkomst
Om du får royalties från någon för användning av din egendom måste du betala dessa betalningar som företagsinkomst. I allmänhet betraktas eventuella royalties som inkomst i det år du tar emot dem. Om du får royalties som inkomst, där den inkomsten registreras beror på huruvida du är i ett företag och vilken typ av verksamhet du är.
- Om du äger ett företag och du är egenföretagare måste du registrera inkomst från royalties på din företagsbeskattningsform, beroende på din verksamhetstyp. Om du till exempel är enmans eller ensam LLC, registrerar du intäkterna på Schema C som en del av din personliga avkastning.
- Om ditt företag är ett bolag, måste bolaget visa intäkterna på balansräkningen och på skattedokument.
- Om du inte äger något företag registreras din inkomst från royalties på Schema E - Supplemental Income , på din personliga avkastning. I det här exemplet kanske du har skrivit en bok och du har en utgivare, men du har inte skapat en företagsstruktur.
Om du säljer rätten till immateriella rättigheter anses försäljningspriset vara företagets intäkter under det år det mottagits. Om du får ett förskott på framtida intäkter från royalties, är det också affärsinkomst.
Royalty Betalningar som utgifter
Om du betalar royalties till någon för inköp eller användning av immateriella rättigheter, är dessa betalningar legitima affärskostnader . Om betalningarna är för inköp av egendom blir egendomen en tillgång på din företagsbalansräkning, och de kan behöva skrivas av (spridas över tiden) över tiden. Avgiftsbetalningarna är en kostnad på resultaträkningen .
Om du betalar royalties som en del av ett licensavtal, är royaltybetalningarna en kostnad för din företagsbeskattningsavgift.
Behöver jag en advokat för ett royaltyavtal?
Royalties är, som andra typer av affärsavtal , mer komplicerade än de kan tyckas. Om du överväger ett licensavtal eller royaltiesavtal, använd en tjänst som Avvo för att hitta en advokat som specialiserat sig på immateriella rättigheter för att hjälpa dig genom processen.
För mer information om royalties
IRS har några rättsfall som gäller royalties som du kanske vill granska.
Balansen har en lista över termer som används i musikavgifter.