Skydda dig själv och dina givare med dessa praxis
De nya skattelagstiftning som träder i kraft år 2018 kommer inte att ändra de ideella förpliktelserna för att lämna upplysningar till givare.
Även om de nya skattelagstiftningarna gör det betydligt svårare för givarna att ta ett välgörande skatteavdrag eftersom tröskeln har förändrats, kommer ideella organisationer att vara kloka för att ge alla givna uppgifter till alla givare.
Här är en lista över de mest relevanta lagarna som styr denna aspekt av din insamling.
Quid Pro Quo Bidrag på mer än $ 75
"Quid Pro Quo" betyder bara en utbyte. Givaren, när det gäller en ideell, ger något och får något annat i gengäld. Till exempel kan din givare ge dig 250 dollar och sedan ta emot en middag på din årliga gala. Men måltiden kostar bara 150 dollar. Resten av $ 250 betraktas som en donation.
Det är viktigt att ge givaren hur mycket det var en gåva och hur mycket som betalades för middagen. Det är viktigt att givaren vet hur mycket han kan dra av sin inkomstskatt, om han väljer att specificera sina avdrag.
Om din organisation får ett bidrag på mer än 75 dollar och sedan ger donatorns varor eller tjänster i gengäld (ibland kallad "presentbidrag"), måste du ge givaren ett skriftligt redogörelse som innehåller följande:
- ett påstående om att givaren kan dra av skattemässigt avdrag endast skillnaden mellan donationsvärdet och värdet av eventuellt mottaget presentbidrag.
- en god tro uppskattning av det verkliga marknadsvärdet av det gåvabidrag som givits till givaren i utbyte mot donationen. Du får använda en rimlig metod för att bestämma det verkliga marknadsvärdet av premien, så länge du gör det i god tro.
Exempel: Din organisation tar emot $ 150 från en givare, och du ger honom två biljetter till en musikalisk prestation som är värd $ 50. Ditt meddelande om avslöjande skulle säga:
"Tack för din generösa donation på $ 150. Observera att endast den del av ditt bidrag som överstiger värdet av några gåvor du får är avdragsgill. Det uppskattade marknadsvärdet av din present, två konsertbiljetter, är totalt 50 kronor. "
Du måste lämna upplysningen antingen när du begär donation från givaren eller när bidragsgivaren gör presenten. Du behöver bara göra det en gång.
I vissa fall kan den mottagna presenten vara av "obetydlig nytta" som definieras av IRS. En sådan förmån är mindre än två procent av donationen eller $ 106,00, vilket är mindre (per 2016). Till exempel kan du ge en kaffekopp eller toto väska märkt med din logotyp för en present på $ 500 eller mer. Värdet av presenten kommer att vara av "obetydlig fördel". Var noga med att kolla IRS-webbplatsen för aktuell information om detta, eftersom siffran kan förändras i linje med inflationen.
Bidrag på $ 250 eller mer
Donorer som ger din organisation 250 dollar eller mer kan dra av ett välgörande bidrag av det beloppet endast om de har en skriftlig bekräftelse på deras donation från din ideella sida.
Välgörenhetsorganisationer är skyldiga att ge en upplysning om dessa gåvor.
Även om uttalandet inte är förfaller förrän givaren måste lämna in hans / hennes avkastning, är en bra praxis att du anger uttalandet vid tidpunkten för ditt " tack " för donationen. Och bekräftelsen ska skickas omedelbart efter mottagandet av bidraget.
Ditt meddelande om upplysningar bör innehålla minst:
- en deklaration av donationsbeloppet (om pengar)
- en beskrivning av egenskapen donerade (om egendom)
- ett uttalande om huruvida din organisation tillhandahöll varor och tjänster i motsats till donationen (en god trosuppfattning av värdet av de varor / tjänster som tillhandahålls måste inkluderas om varor eller tjänster verkligen tillhandahölls mot ersättning)
Denna information måste lämnas skriftligen, vid tidpunkten för uppmaningen eller när betalningen är mottagen och på ett sätt som kommer att uppmärksammas av givaren.
Din bästa satsning? Ett genomtänkt tackbrev.
Vissa inköp, t.ex. i en presentbutik, kräver inte upplysningar om ingen gåva eller donation var avsedd.
Vad händer om din välgörenhet inte följer Disclosure Rules?
För det första kan du förlora dina donors förtroende. De behöver din upplysning av skatteskäl. För det andra kan din välgörenhet straffas av IRS. Du kan behöva betala $ 10 per donation för att inte ge en korrekt bekräftelse och kvitto för donationer. Antag att du "glömde" att skicka ett bekräftelse till 1000 givare under en av dina insamlingskampanjer? Sanktionerna kan vara väsentliga.
Upplysningar är allvarliga affärer och relativt komplexa. Se till att din utvecklingspersonal och din revisor förstår reglerna helt.
För mer information om information om offentliggörande och underbyggnad, se IRS Publication 1771 , Välgörenhetsbidrag - Substantiation and Disclosure Requirements på IRS hemsida eller genom att ringa 1-800-TAX-FORM.
Denna artikel är bara för informationsändamål. Det är inte avsett att vara juridisk rådgivning. Kontrollera andra källor, till exempel IRS, och konsultera med juridisk rådgivare eller en revisor.