Plats för leveransregler för tjänster
Observera att om dina företagsintäkter inte överstiger S- leverantörsgränsen behöver du inte registrera eller samla HST. Det finns också olika varor och tjänster som är HST-befriade eller nollklassiga , vilket innebär att du inte tar ut HST för dem.
För en lista över försäljningsskattesatser för de olika provinserna, se PST (RST) för småföretag .
HST på tjänster
Leveransvillkoren för tillhandahållande av tjänster är i allmänhet baserad på mottagarens adress som erhållits av leverantören under normal drift, även om det finns undantag.
Passagerartransporter, godstransporttjänster, post- och postleveransservice och telekommunikationstjänster omfattas av särskilda regler för leverans (förklarad i avsnitt 6 till 9 i Harmoniserad Försäkringsskatt: Leveransreglerna för att bestämma om en leverans görs i en provins , GST / HST Teknisk Bulletin B-103, Kanada Revenue Agency).
Det finns fyra allmänna leveransregler för tjänster som bestämmer tillämpningen av HST:
- Leverans av en tjänst föreslås göras i en provins om tjänsteleverantören under normal drift uppnår en adress till mottagaren som är belägen i provinsen.
- Om regel 1 inte bedömer tillhandahållandet av tjänsten som ska göras i en provins, och det kanadensiska elementet i tjänsten utförs huvudsakligen (mer än 50%) i de deltagande provinserna, är leveransen ... bedömd gjord i deltagande provins där den största delen av den kanadensiska delen av tjänsten som utförs i de deltagande provinserna utförs. (Den kanadensiska delen av tjänsten avser den del av tjänsten som utförs i Kanada.)
- Om regel 2 inte bedömer tillhandahållandet av en tjänst som ska göras i en deltagande provins, eftersom tjänsten utförs lika i två eller flera deltagande provinser, är tjänsten ... ansedd att tillhandahållas i den deltagande provinsen bland de provinser som har den högsta graden av den regionala delen av HST. Om två eller flera av de deltagande provinserna, i det här fallet, har samma skattesats för den provinsiella komponenten, kommer HST att vara skyldig att debiteras av leverantören med den särskilda räntan.
- Om regel 1 inte bedömer tillhandahållandet av tjänsten som ska göras i en provins och det kanadensiska elementet i tjänsten inte utförs huvudsakligen (50% eller mindre) i de deltagande provinserna, föreslås leveransen i en icke- deltagande provinsen (Harmoniserad Försäljningsskatt: Leveransreglerna för att bestämma om en leverans görs i en provins, GST / HST Technical Bulletin B-103, Kanada Revenue Agency, s. 25-27).
Personliga tjänster omfattas inte av dessa allmänna regler för leverans, med undantag för rådgivande, konsulttjänster eller professionella tjänster som omfattas av dessa allmänna regler om inte en annan specifik regel gäller dem.
I allmänhet, när du tillhandahåller personliga tjänster, om du utför "väsentligen alla (90% eller mer)" av en personlig tjänst i närvaro av den person som den är framförallt (mer än 50%) i de deltagande provinserna debiterar du HST baserat på den deltagande provinsen där den största delen av tjänsten utförs.
Om den personliga tjänsten utförs lika i två eller flera deltagande provinser tar du ut HST baserat på den deltagande provinsen som har den högsta skattesatsen.
Om väsentligen alla (90% eller mer) av en personlig tjänst utförs i närvaro av den person till vilken den görs (50% eller mindre) i de deltagande provinserna, "tillhandahålls utbudet i en icke-deltagande provinsen "och du skulle bara ta ut GST .
HST på tjänster relaterade till materiell personlig egendom
Tillämpningen av HST beror på huruvida den materiella personliga egenskapen förblir i samma provins eller provinser medan tjänsten utförs. Till exempel, om du tillhandahåller bilreparationstjänster i Ontario , bor fordonen i Ontario medan du gör reparationerna och omfattas av HST med en hastighet på 13%.
Om två eller flera deltagande provinser är inblandade anses tjänsten vara tillhandahållen i den deltagande provinsen bland de provinser för vilka den högsta delen av HST-provinsen är högst (Ibid., S. 29).
Om den materiella personliga egenskapen inte stannar i samma provinser medan tjänsten utförs måste HST debiteras om:
- Fastigheten ligger främst (mer än 50%) i deltagande provinser när som helst det kanadensiska elementet i tjänsten utförs,
- Tjänsten utförs främst (mer än 50%) i deltagande provinser, och
- Den största delen av tjänsten, som utförs i de deltagande provinserna, utförs i den deltagande provinsen.
Om den materiella personliga egenskapen är belägen annars än primärt (50% eller mindre) i deltagande provinser (t.ex. belägen huvudsakligen i icke-deltagande provinser eller belägen lika i deltagande och icke-deltagande provinser) är den kanadensiska delen av tjänsten när som helst utfört eller tjänsten utförs annars än främst (50% eller mindre) i deltagande provinser, föreslås tillhandahållandet av tjänsten i en icke-deltagande provins och HST skulle inte debiteras (Ibid., s. 29).
HST på tjänster som är relaterade till en platsspecifik händelse
Tjänster som avser en platsspecifik händelse är ett undantag från den allmänna platsen för försörjningsregler. Tjänster som är relaterade till händelser som en prestation, festival, ceremoni, konferens, konferens, symposium eller liknande händelse som kommer att vara primärt (mer än 50%) som utförs på platsen för evenemanget i en provins föreslås göras i den provinsen. Så om du skulle tillhandahålla tjänster till en festival i Ontario, skulle du debitera HST med en hastighet på 13%.
Canada Revenue Agency: s harmoniserade försäljningsskatt: Leveransregler för att avgöra om en leverans görs i en provins, GST / HST Technical Bulletin B-103 täcker platsen för leveransregler för en hel del andra frågor, såsom reparations- och underhållstjänster , datorrelaterade tjänster och tillgång till Internet och tullmäklare tjänster, så hänvisa direkt till Bulletin om du behöver mer information om dessa.
ytterligare information
Starta ett företag: Registrera för GST / HST
HST & Immateriell personlig egendom i Kanada
Ladda upp provinsiella försäljningsskatter på online-försäljning