Även om det finns en mängd beteckningar på statsnivå för federala skatteändamål finns det bara sex former av företagsorganisationer:
- Enmansinnehavare ( Form 1040 Schema C eller Schema F),
- C-Corporation ( Form 1120 ),
- S-Corporation ( Form 1120S ),
- Partnerskap ( Form 1065 ),
- Lita på (Form 1041) och
- Icke-vinstdrivande organisation ( Form 990 )
Du kanske märker att aktiebolag (LLC) inte är listat ovan. Det beror på att en LLC kan behandlas (skattemässigt) som enmansinnehavare, som ett partnerskap, som ett C-företag, eller som ett S-företag.
Ägare av aktiebolag (LLC) kan välja vilken skattebehandling som ska tillämpas. Som standard betraktas en LLC med en enda ägare som en obegripad enhet, med det resultat att LLC behandlas skattemässigt på samma sätt som ägaren till LLC beskattas.
Som standard anses en LLC med två eller flera ägare som ett partnerskap. En LLC kan välja bort den vanliga behandlingen genom att välja att behandlas som en Korporation. Efter att ha valt att bli behandlad som ett företag kan ägarna av en LLC vidare välja att behandlas som ett S-bolag.
Översikt över varje typ av företagsorganisation
- Ensam innehavare är inkorporerade företag. De kallas också oberoende entreprenörer, konsulter eller frilansare. Det finns inga formulär du behöver fylla i för att starta denna typ av verksamhet. Det enda du behöver göra är att rapportera företagets intäkter och kostnader på din Form 1040 Schedule C. Detta är den enklaste formen av affärer att ställa upp och det enklaste att lösa upp. (En LLC med endast en aktieägare, en så kallad ensam medlem LLC, beskattas som enmansinnehavare i Schema C.)
- C-företag är inkorporerade företag. Aktieägarna i C-bolag har ett begränsat ansvar, och företag har fullständigt utrymme för skönsmässig bedömning över hur mycket vinst de kan fördela eller behålla. Företagen antas vara vinstdrivande enheter. Företagen måste ha minst en aktieägare.
- S-Korporationer är en typ av bolag. Aktieägarna i S-bolag har ett begränsat ansvar, och företagen har fullständigt utrymme för skönsmässig bedömning över hur mycket vinst de kan fördela eller behålla. Ett S-bolag måste ha minst en aktieägare och kan inte ha mer än 100 aktieägare. S-bolagets nettoresultat redovisas som inkomst till aktieägaren, även om S-bolaget beslutar att behålla en del eller hela nettoresultatet.
- Partnerskap är icke-inkorporerade företag. Liksom företag är partnerskap separata enheter från aktieägarna. Till skillnad från företag måste partnerskap ha uthyrning en generell partner som tar ett obegränsat ansvar för verksamheten. Partnerskap måste ha minst två partners. Partnerskapets nettoresultat beräknas som inkomst till partnerna, även om partnerskapet beslutar att behålla en del eller hela nettoresultatet.
- Förtroende är vanligtvis bildade vid en individs död och är utformade för att ge kontinuitet i den avlidnes enskilda investe- ringar och affärsverksamhet. Vi kommer inte att diskutera förtroende längre.
- Nonprofits är företag bildade för ett välgörande, medborgerligt eller konstnärligt syfte. Nonprofits är i allmänhet befriade från federal och statlig beskattning på deras inkomst, och så kallas de ofta "undantagna organisationer". Ideella organisationer som rapporterar sina aktiviteter, inkomster och tillgångar för att se till att de överensstämmer med federala och statliga lagar om välgörenhetsorganisationer.
Som nämnts ovan beskattas enskilda innehavare, S-bolag och partnerskap på aktieägarnivå. Företagen beskattas dock på företagsnivå. Affärsöverväganden spelar en avgörande roll för att bestämma vilken form av organisation som är bäst för ditt företag. Balansera skattefördelarna med att integrera med olika affärs och juridiska behov.