Vad är bakgrunden till en kontrollerad utländsk företag?
Varje företag försöker betala så lite inkomstskatt som möjligt juridiskt (det kallas skatteflykt ).
Men den globala karaktären av affärer i det 21: a århundradet har skapat ett fenomen som kallas offshoring -tagande jobb och affärer från USA för att undvika skatter (inte lagliga).
USA och andra länder försöker kontrollera försök att ta ut inkomst ur landet. Vanligtvis är denna inkomst i form av rapporteringskrav. Enligt Investopedia definieras ett företag som kontrolleras enligt antalet aktier som ägs av amerikanska medborgare. Ett företag som har färre än det erforderliga antalet utländska aktieägare anses vara oberoende snarare än som kontrollerad.
Företagsägare betalar endast skatt på bolagets inkomster när de tar utdelning. Om de tar utdelning på amerikanska inhemska företag måste dessa utdelningar rapporteras varje år, med hjälp av formulär 1099-DIV . Men om dessa aktieägare tar utdelning eller annan inkomst från utländska företag kanske de tror att de inte behöver rapportera den här inkomsten eller betala skatt på den.
Det är där det kontrollerade utländska företaget kommer in, som ett sätt att beskatta amerikanska företagsägare på deras inkomster från utländska företag.
Vad är en utländsk företag?
Ordet "främmande" i samband med företagsintroduktion har två betydelser. Ett utländskt företag är i allmänhet något företag som är inblandat att göra affärer i ett annat land eller annat land än dess ursprungliga tillstånd.
Till exempel är ett bolag ursprungligen införlivat i Delaware ; Det anses vara ett bolag i det landet. Men företaget gör också affärer i New York, så det måste registreras för utländsk företagsstatus med staten New York. Bolaget kan också göra affärer i Irland. Det kan inrätta ett dotterbolag i Irland, och dess Irland-bolag anses vara ett utländskt bolag.
I samband med CFC-status anser IRS endast andra företag än USA, och endast företag som beskattas som företag (inklusive LLC som väljer att beskattas som bolag) .
Hur är en kontrollerad utländsk företag definierad av IRS?
CFC-status upprättades enligt Subpart F i Internal Revenue Code, så det kallas ibland en Subpart F-förordning. Kategorin Controlled Foreign Corporation skapades för att samla in information om inkomst från utländska företag som kontrolleras av amerikanska medborgare och att samla skatt på den inkomsten. Officer, styrelseledamöter och aktieägare i CFC: s måste rapportera intäkter som erhållits från dessa företags resultat.
IRS definierar ett utländskt bolag som kontrollerat om:
"mer än 50 procent av den sammanlagda kombinerade rösträtten i alla aktieklasser i sådant aktiebolag som är berättigad att rösta eller mer än 50 procent av värdet av allt sitt utestående lager ägs (direkt, indirekt eller konstruktivt) av amerikanska aktieägare på vilken dag som helst under det utländska bolagets skatteår. "
IRS tittar också på enskilda aktieägare, som definierar en amerikansk aktieägare i ett utländskt bolag som
"... en amerikansk person som äger 10 procent eller mer av den totala rösträtten i det utländska bolaget"
Med andra ord kategoriseras ett utländskt bolag av det antal aktier som ägs av amerikanska aktieägare. Om mer än 50 procent av aktien ägs av amerikanska aktieägare anses bolaget vara ett kontrollerat utländskt företag (CFC).
IRS publicerar information till revisorer om de kriterier som IRS tittar på när det gäller CFC: er. En snabb titt
- Vare sig den enskilda personen äger aktier i ett utländskt bolag.
- Huruvida aktieägaren är en "USShareholder" för CFC-beteckningen. Aktieägarens uppehållstillstånd eller medborgarskap och andel av ägande beaktas.
- Oavsett om verksamheten är ett kontrollerat utländskt företag - det måste vara en icke-amerikansk verksamhet som behandlas som ett bolag för skattemässiga ändamål.
Enligt subpart F behandlar IRS den enskilda aktieägaren som om han eller hon faktiskt fått sin proportionerliga andel av vissa kategorier av CFC: s nuvarande resultat.
Hur ska inkomster från en kontrollerad utländsk företag rapporteras?
Amerikanska aktieägare som har bestämmande inflytande i utländska bolag måste rapportera sin andel av intäkterna från CFC och deras andel av CFC: s vinst och vinst som investeras i United States Property. Denna fastighet omfattar investeringar, materiella tillgångar (tillgångar) och aktier i det utländska bolaget.
Bolaget måste lämna en årsrapport om IRS-formulär 5471- Informationsavkastning av amerikanska personer med avseende på vissa utländska företag. Denna blankett är klar och bifogas bolagets inkomstskatt .
Form 5471 lämnas in av företaget för ett skatteår. och det kräver information om:
- Individer (amerikanska medborgare): tjänstemän, aktieägare och styrelseledamöter
- En notering av alla amerikanska aktieägare och den aktie de innehar
- Bolagets klasser av aktier och aktier utestående
- Bolagets balansräkning och resultaträkning för räkenskapsåret.
Förutom den 5471 informationsavkastning som lämnats av företaget krävs en separat rapport för varje amerikansk aktieägare, tjänsteman eller direktör som uppfyller ovanstående 50 procents kriterium. I denna rapport anges personens intäkter från utländska bolag i utdelningar och andra intäkter och investeringar. Denna individuella rapport, kallad en sammanfattning av aktieägarnas intäkter från utländsk företag, ges till den person som måste inkludera inkomsten på hans eller hennes avkastning.
Den inkomst som individerna erhåller och skatten på denna inkomst skiljer sig från den företagsskatt som bolaget betalar.
Du kommer att behöva en erfaren skatteförberedare som är kunnig om utländska företag och skatter för att förbereda denna blankett.
Har andra länder kontrollerat utländska företag?
Flera andra länder utöver USA har en kontrollerad utländsk bolagsbeteckning, inklusive Ryssland, Storbritannien, Tyskland, Japan, Australien, Nya Zeeland, Brasilien och Sverige. Varje land har egna regler för att bestämma CFC-status och för att identifiera individer och kräva att de rapporterar och betalar skatter på utländsk inkomst.
Hur är CFC-inkomstskatt?
Den sammanfattningsrapport som beskrivs ovan för de personer som är upptagna på formulär 5471 ingår i personens individuella inkomstskatt. Den del av avkastningen där informationen ingår är beroende av inkomsttypen. Till exempel, om intäkten är utdelning, kan intäkterna ingå i schema B-ränta och vanliga utdelningar.
Hur inkomsten beskattas beror på inkomsttypen. Utdelningsinkomster, till exempel, beskattas beroende på typen av utdelning och hur lång tid det hålls.
För mer information om var din CFC-inkomst ingår i din inkomstskatt, se denna IRS-artikel med instruktioner för Form 5471 .
Statusen Kontrollerad Utländsk Korporation är komplicerad och vet om du måste rapportera din inkomst, eftersom en aktieägare i CFC är knepig. Den allmänna informationen i denna artikel är bara en översikt, och den är inte avsedd att vara skatt eller juridisk rådgivning. Prata med din skattesekreterare om du tror att du kanske behöver rapportera intäkter från ditt utländska intäkter och betala skatt på den inkomsten.